辽宁2017年会计从业资格考试《财经法规》考点之银行结算账户.docVIP

辽宁2017年会计从业资格考试《财经法规》考点之银行结算账户 第三节　银行结算账户 　　一、银行结算账户的概念、分类、管理原则 概念 银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。（特点：多选） 分类（多选） 按存款人 单位银行结算账户 （1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（2）存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。（3）邮政储蓄机构办理银行卡业务纳入个人银行结算账户管理。 个人银行结算账户 按用途 基本存款账户 基本存款账户在四类账户中处于统御地位。开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本存款开户登记证办理相关手续，并在基本存款账户开户登记证上进行登记。 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 按开户地 本地银行结算账户 　　 异地银行结算账户 银行结算账户管理应当遵循的基本原则 （1）一个基本账户原则。（单、判）（2）自主选择银行开立银行结算账户原则。除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（3）守法合规原则。（4）存款信息保密原则。除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询单位银行结算账户和个人银行结算账户。 　　二、银行结算账户的开立、变更和撤销 开立 核准制度：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。（多选、判断） 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。【注意】不限制收款。【补充】当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。 变更 （1）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。（2）单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 撤销 存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（多选）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（与变更区分）（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 开户银行对已开户但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理（单选） 　　三、各类银行账户 基本存款账户（单） 使用范围 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 开户要求 开立基本存款账户的存款人资格（非个人）【注意1】团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队【注意2】异地常设机构（非临时机构） 开立程序 申请——审查——报送中国人民银行核准（2个工作日内） 一般存款账户（多） 概念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 使用范围 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 开立一般存款账户没有数量限制。 开户要求 开立基本存款账户规定的证明文件，基本存款账户开户登记和：（1）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。（2）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 开立程序 于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。（无需核准） 专用存款账户（多） 概念 存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 使用范围 基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等专项管理和使用的资金 开户要求 【注意】预算单位专用存款账户实行核准制，要有中国人民银行当地分支