第十章所得税纳税申报和纳税审核教案分析.docVIP

第十章　所得税纳税申报和纳税审核 第一节　企业所得税纳税申报和纳税审核 一、企业所得税的基本规定（一）纳税人1.法人所得税制，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法 个体工商户 个人独资企业\合伙企业 不具有法人资格 先分后税 （1）不纳企业所得税（2）个人投资者按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 有限公司\股份有限公司 一人有限公司 具有法人资格 先税后分. （1）企业缴纳企业所得税（2）个人投资者分得的股息、红利按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税 2.企业分为居民企业和非居民企业:划分标准为：注册地或实际管理机构所在地，二者之一。居民企业就来源于中国境内外的全部所得缴纳企业所得税。 所得来源地的规定 1.销售货物所得 交易活动发生地 2.提供劳务所得 劳务发生地 转让财产所得 不动产 按照不动产所在地确定 动产 按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 权益性投资资产 按照被投资企业所在地确定 股息、红利等权益性投资所得 按照分配所得的企业所在地确定 利息、租金、特许权使用费所得 按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定 其它所得 由国务院财政、税务主管部门确定 征税对象:企业的生产经营所得、其它所得和清算所得。（三）税率 基本税率 25% 居民企业；（2）在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机