小企业会计准则货币资金讲解(2015新版)课件.pptVIP

（3）以银行存款支付行政管理部门电话费 8 000元，根据电信局付费单据。作如下会计分 录： 借：管理费用 8 000 贷：银行存款 8 000 （4）接银行转来信汇凭证收账通知，外地 某单位前欠货款4000元，已收妥入账。根据信 汇凭证收账通知，作如下会计分录： 借：银行存款 4 000 贷：应收账款 4 000 二、银行存款的核算 （5）以银行存款购买原材料一批，货款5000 元，增值税850元，开出转账支票。根据支票存 根，作如下会计分录： 借：原材料 5 000 应交税费—应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5 850 （6）开出汇兑凭证，汇出款项 35 100元支付 前欠光明公司货款。根据信（电）汇凭证回单和 有关单据，作如下会计分录： 借：应付账款 35 100 贷：银行存款 35 100 二、银行存款的核算 （7） 20××年11月，该小企业银行存款产生利息500元，确认利息收入作如下会计分录： 借：应收利息 5 00 贷：财务费用 5 00 （8）12月，收到上述利息，作如下会计分录： 借：银行存款 500 贷：应收利息 500 二、银行存款的核算 三、银行存款的清查 银行存款的清查，是指企业银行存款日记账 与银行对账单进行的核对。企业应当定期或不定 期地与银行进行核对，一般每月至少一次。 双方余额不一致的原因： 记账错误：进行更正； 未达账项：是指企业与银行之间由于凭证的 传递和双方入账时间不一致，而发生的一方已经 登记入账，而另一方尚未入账的款项。 例2-5 华盛有限责任公司， 20××年 12月31日银行 存款日记账的余额为 215 312 元，银行转来对账单的余 额为 281 262 元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①企业送存转账支票 23 400元，并已登记银行存款 增加，但银行尚未记账； ②企业开出转账支票 5 850元，但持票单位尚未到 银行办理转账，银行尚未记账； ③企业委托银行代收某公司购货款 89 500元，银行 已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记 账； ④银行从企业存款户中扣取借款利息6 000元，银行 已登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通 知，尚未记账。 三、银行存款的清查 根据上述资料编制“银行存款余额调节表” 三、银行存款的清查 银行存款余额调节表 20××年12月31日 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账 余额 加：银行已收、 企业未收款 减：银行已付、 企业未付款 215 312 89 500 6 000 银行对账单余额 加：企业已收、 银行未收款 减：企业已付、 银行未付款 281 262 23 400 5 850 调节后的存款余额 298 812 调节后的存款余额 298 812 三、银行存款的清查 其他货币资金 一、其他货币资金的概念和内容 其他货币资金是指企业除库存现金、银行 存款以外的各种货币资金。 一、其他货币资金的概念和内容 1.外埠存款 指小企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 2.银行汇票存款 指小企业为取得银行汇票，按照规定存入银