财务结账固定资产模块与总账模块数据核对方法课案.doc

固定资产模块与总账模块数据核对方法 每月末，总公司对固定资产模块与总账模块的金额进行检查的过程中，时常发现个别机构两模块数据存在差异。为保证固定资产模块核算的正确性，各分支机构应在每月计提完折旧与摊销后，核对两模块数据的一致性（需核对到二级明细资产类别）。 鉴于将无形资产、待摊费用等纳入固定资产模块进行管理后，给大家的核对工作带来的一定的影响，所以我们将核对方法整理成以下操作说明，以便大家核对。 （需要说明的一点是，除了保证两模块数据的一致性，还须保证账实相符。） 一、固定资产 （一）固定资产模块查询数据 操作节点：[财务会计]-[固定资产]-[账簿管理]-[统计分析表] 如下图所示，在查询条件界面中，查询对象选择“资产类别”： 打开查询范围，弹出资产类别对话框，点击，将各类别打开到末级。选择01-09类别，即所有固定资产项目，单击[确定]。 进一步在查询条件窗口中选择“会计期间”及“单位”等信息。 单击[确定]，得到查询结果。 其中，各二级明细类别的原值金额和累计折旧金额，即为核对的依据。 （二）总账模块 操作节点：[财务会计]-[总账]-[账簿查询]-[科目余额表] 在输入查询单位及会计期间后，选择科目：1601固定资产-1602累计折旧；科目级次：选择1-2级（因为固定资产模块核对到二级资产类别）。如下图所示： 单击[确定]，得到查询结果。 查询结果中的期末余额，即为核对的依据。 将两模块查询的结果进行核对后，填入“资产数据核对统计表”，对于存在差异的明细项目，需进一步查找原因，并进行调整，以确保两模块数据一致。 【小提示】 对于核对不一致的项目，应先查找数据不一致的情况起始于哪个月份；进而，可在对应月份科目余额表中通过查看“明细”，并进一步“联查凭证”的方式，查找错误原因。 二、无形资产 （一）固定资产模块 操作节点：[财务会计]-[固定资产]-[账簿管理]-[统计分析表] 操作方法如上所述，查询范围选择“无形资产”。 由于在升级过程中，大部分机构按照当时的摊余价值在固定资产模块入账，因此对于无形资产，无法核对原值进行核对，需按照净值进行核对。 如上图所示，在查询结果中，“净值金额”一列即为核对的依据。 （二）总账模块 操作节点：[财务会计]-[总账]-[账簿查询]-[科目余额表] 科目：1701无形资产-1702累计摊销 级次：1级（因为在新系统中，无形资产类别下只设了“软件”一项，因此暂不用核对明细） 在查询结果中，取期末净值，即为核对的依据。 三、低值易耗品 （一）固定资产模块 操作节点：[财务会计]-[固定资产]-[账簿管理]-[统计分析表] 操作方法如上所述，查询范围选择“低值易耗品”。 由于低值易耗品采用一次摊销法，因此该类资产需按月进行核对（原则上此项核对工作应在每月月末进行）。 如上图所示，在查询结果中，“原值金额”一列即为核对的依据，并且“累计折旧金额”应于“原值金额”相等。 （二）总账模块 操作节点：[财务会计]-[总账]-[账簿查询]-[科目余额表] 科目：1411低值易耗品 级次：1-2级 在查询结果中，取本期借方数，即为核对的依据。 另外，本期贷方数据应该与本期借方数据相等，期末应无余额。 四、待摊费用 （一）固定资产模块 操作节点：[财务会计]-[固定资产]-[账簿管理]-[统计分析表] 操作方法如上所述，查询范围选择“待摊费用”。 待摊费用各明细项目需按净值进行核对，下图中“净值金额”一列即为核对的依据： 附：各待摊项目对应入账科目 资产类别编码 资产类别名称 会计科目代码 会计科目名称 1201 房租 123402 待摊费用/房租 1202 车租 123403 待摊费用/车租 1203 系统维护费 123404 待摊费用/系统维护费 1204 职场装修费 123405 待摊费用/职场装修费 1205 咨询费 123406 待摊费用/咨询费 1206 固定资产修理费 123401 待摊费用/固定资产修理费 1207 广告费 123407 待摊费用/广告费 1208 行业会费 123490 待摊费用/其他 1209 网络费 123490 待摊费用/其他 1210 报刊费 123490 待摊费用/其他 1211 企业财产保险费 123490 待摊费用/其他 1212 固定电话费 123490 待摊费用/其他 1213 取暖费 123490 待摊费用/其他 （二）总账模块 操作节点：[财务会计]-[总账]-[账簿查询]-[科目余额表] 科目：1234待摊费用 级次：1-2级 在查询结果中，取“期末余额”即为核对依据： 五、长期待摊费用 其查询