第12章普通股和长期负债筹资技术总结.pptVIP

* 其中，一部分是HT公司向原控股股东及3家非关联公司以资产认购的形式发行股份共计80 401 951股，募集资金57407万元；另一部分是5家机构投资者（基金公司）以现金形式认购本公司的股份共计44 598 049股，募集现金总额31843万元。 要求分别计算资产认购部分、现金认购部分和本次非公开增发导致的股本（每股面值1元）和资本公积的变化额； （3）分析非公开增发的作用。 * （1）判断增发的方式 依据表12-2的财务数据显示，HT公司在过去3年内的加权平均净资产收益率和现金股利分配均不满足公开增发募集现金的基本条件。 （2）本次非公开发行完成后将会使公司的股本和资本公积发生哪些变化： 采取资产认购的部分，按照每股1元面额计入股本，其认购资产价格高出面额部分计入资本公积，即： 股本增加额=180401951（元） 资本公积增加额=（7.14?1）493667979.14（元） * 采取现金认购部分： 股本增加额=144598049（元） 资本公积增加额=（7.14?1）273832020.86（元） 此次非公开增发完成后： 公司股本增加额44598049=125000000（元） 资本公积增加额=资产认购部分增加的资本公积+现金认购部分增加的资本公积?发行相关费用=493667