第二章增值税技术总结.ppt

【例2-1】A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，A公司购进货物支付1170元，其中，货物价格为1000元，增值税为170元。经过加工后又售出取得1755元，其中商品价格为1500元，增值税为255元。问A公司的实际赋税是多少？ 视同销售的货物主要行为归纳 [例2-11]某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2013年增值税应税销售额为120万元，2013年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到该通知书后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税为（ ）万元。 A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40 答案 D 【举例】甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按照原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.24990 B.35700 C.36890 D.47600 答案：B 解析：折扣销售的折扣额只能在金额栏体现才能得以承认，对于在备注栏注明的折扣额不得从