中国建筑股份有限公司内部控制手册_部分5.pdfVIP

签署审核意见后，报公司项目发展部审核后，由公司总经理审批签字后 予以执行。 3.2.4 监理单位是否参与签证审批，可由子公司视监理合同的委托内容具体情 况决定。 3.3 签证单审核意见要求 3.3.1 一般情况下，各层审核意见不得简化为“同意”、“属实”、“工程量 属实”等词语或无任何审核意见而只作签名。 3.3.2 工程部主管工程师应对签证事实的真实性作出说明。对经现场合适的工 程数量准确性作出判断（经书面计算的工程数量不需要主管工程师核 定），对分包商完成的图纸尤其是尺寸进行核对。 3.3.3 子公司合约部主管人员需对签证内容是否属于分包商合同责任作出判 断，复核经主管工程师核定的工程数量，并提出价格建议。 3.3.4 子公司经理在主管工程师和合约部主管人员的审核意见基础上，提出审 核意见。 4 开发成本归集 4.1 原始单据的提交与收集 每月末，各级公司各部门提交当月经济业务原始凭证及相关审批单据： 4.1.1 合约部预结算管理人员编制《月度分包预（结）算书》，经合约部主管人 员审核签字后报子公司经理，子公司经理审核签字后报子公司财务部； 4.1.2 合约部物资管理人员根据月度物资设备验收单、发（退）料单、租赁合 同等资料编制《月度物资设备收发存报表》，经合约部主管人员审核签字 后报子公司经理，子公司经理审核签字后报子公司财务部； 4.1.3 各级公司人力资源部工资管理岗位人员根据公司考勤及公司人员工资标 准编制《月度工资计算表》，经人力资源部负责人审核签字后报子公司经 理，子公司经理审核签字后交财务部办理工资发放手续； 4.1.4 其他成本支出原始单据，由经办人在原始单据上签字后，送交各级公司 相关部门主管人员签字，经子公司经理审核签字后交财务部办理报销手 续。 4.2 项目成本核算 在收到各原始单据后，各级公司财务部会计核算人员对原始单据进行审 核，审核无误后进行账务处理，编制成本记账凭证，财务部主管人员审 核记账凭证，审核无误后在记账凭证上签章确认。 4.3 房地产成本归集的会计科目包括一级会计科目“开发成本”，“开发成本” 科目下设二级科目进行明细核算，分别为“土地征用及拆迁补偿费”、“前 期工程费”、“基础设施费”、“建筑安装工程费”、“配套设施费”“开发间 接费”。 五、 相关制度目录 1 《中建股份公司会计制度》 2 《中建地产管理手册》 六、 主要控制点 1 成本策划管理 2 实施过程中的成本分析与调整及其审核 3 签证单的审核 4 开发成本的归集及其审核 七、 检查资料 1 项目成本盈利预测表 2 建安成本目标控制表 3 项目现金流量预测表 4 定位报告 5 规划设计方案 6 项目建安成本预测明细表 7 项目成本超支审批表 8 建安成本超支审批表 9 成本超支分析报告 10 项目成本后评估报告 11 工程签证登记表 12 工程签证单 13 月度分包预（结）算书 14 月度物资设备收发存报表 15 月度工资计算表 16 其它成本支出原始单据 17 成本记账凭证 八、 业务流程图（略） 第十章 收入、成本及费用管理 41 成本管理业务流程－设计院 一、业务目标  成本核算记录真实、准确、完整，确保财