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材料会计岗位指导书 财务科材料会计岗位指导书 1.岗位描述 1.1岗位名称：财务科材料会计 1.2直接上级：财务科长 1.3直接下级：无 1.4与其他部门（岗位）业务联系 1.4.1与上级的工作业务联系 经常向财务科长汇报工作情况，反映工作中存在的问题，提出解决问题的方 案，对业务上的疑难问题及时请示解决。 1.4.2与车间及仓库的工作业务联系 及时与仓库、车间对账，做到账账相符，并检查仓库账实情况。 2.职责权限 2.1职责范围 2.1.1对所编制凭证的准确性负责。 2.1.2对核算数据的准确性、真实性负责。 2.1.3认真遵守执行国家、公司的各项规章制度、办法。 2.1.4指导仓库账务核算。 2.2主要权力 2.2.1对不合规定的出入库单据有要求更正的权力。 2.2.2对仓库、车间报表中不准确的数字有要求更正的权力。 2.2.3按财务检查的要求，清点库存实物的权力。 2.2.4有提合理化建议的权力。 3.岗位工作标准 第1页共7页  3.1账务登记数字准确、清楚。 3.2成本、费用核算符合公司及集团要求，体现当期真实损益。 3.3账务核算及时、准确。 3.4对账及时，保证账账相符。 4.岗位主要业务流程（流程图） 利用MB51审核材 料采购入库单 审核材料采购发票 采购发票与入相 库单是否符 使用ZF01打印 采购凭证 是 根据车间申领单，用MB51 审核材料出库单 材料数量、领用部门 、移动类型是否准确与车间统计员及保管员 核对入库、领用和结存 会同财务检查进行账实 核对 月末计算各部门领用材料 数量、金额并行账务处理 月末与总账、对账 5.岗位业务内容 5.1周期工作 5.1.1日工作要点 （1）对材料入库单进行审核。 （2）审核发票及其结算。 （3）用 FB50制作现金付款凭证。 5.1.2周工作要点 第2页共7页  （1）核对车间、仓库材料报表及材料出库单。 （2）算出各种材料的账面平均单价报成本会计。 5.1.3月工作要点 （1）核对车间、仓库材料月报表及材料出库单。 （2）对未结算的入库单暂估处理并核对各部门用料明细。 （3）结账，与仓库账及总账核对，做到账账相符。 （4）配合财务检查，进行账实核对。 5.2工作内容 5.2.1材料出入库单、过磅单、质检单的审核 （1）入库单、过磅单、质检单真实性审核：主要查看单据形状、颜色，相关仓储 科长、供应科长、质检科长、保管员、过磅员、质检员签字是否是本人字迹， 印章是否清晰。 （2）对入库单、过磅单上的数量进行互相核对一致，并复核过磅单毛重减皮重后 的净重数计算是否正确。 （3）杂质、霉烂、水份、煤矸石等扣除计算是否正确。 （4）注意对异常单据核对落实，并将结果向财务科长报告。 5.2.2仓库、车间报表的审核 （1）表与表之间的勾稽关系是否相符，相关负责人是否签字。 （2）注意数字的填列、计算是否正确。 5.2.3材料发票、价格的审核 5.2.3.1增值税专用发票的审核 （1）首先将发票进行观察，避免收到假票，收到的微机版增值税发票，要核对 发票号码与验证区号码是否一致，发票名称下面的虚线是否由字母组成。 （2）购货单位名称是否与本公司全称一致，时间、税号、开户行、账户、电话 号码、地址是否正确。 第3页共7页  （3）所购货物名称、规格、型号、单位、数量、单价、税率是否填写齐全正确， 内容是否完善，金额计算有无差错，大小写是否一致。 （4）发票是否加盖了“发票专用章”或“财务专用章 ”，开票人、收款人、是否 填写齐全。 （5）发票有无涂改现象。 （6）所有签字审核人是否齐全，字迹是否与本人字样一致。 （7）所附入库单、过磅单、质检单是否真实、齐全。 5.2.3.2农业产品收购单及普通发票的审核 农业产品收购单及普通发票的审核参照增值税专用发票审核程序进行 审核。 5.2.3.3材料价格审核 （1）对采购发票上的材料价格明显高于同类库存材料价格的，向财务科长报告 并与供应科长、供应人员座谈，了解价格升高的原因，以便掌握材料价格变 化趋势。 （2）对各种材料价格列表进行比价。 5.2.4对材料已入库，货款尚未支付的入库单进行核对后暂估入库。并打出暂估明 细列表。 5.2.5与仓库保管员、车间统计员核对账务 （1）每旬末，根据财务本旬结算的原材料凭证中所附入库单，与仓库报送的原材 料入库单，核对未结算材料明细账，结出未结算应付账款余额。 （2）根据出库单财务联每旬与仓库保管员上报的耗用材料表进行核对出库数。 （3）注意确保三方（财务、仓库、车间）出库材料一致。 （4）根据出库单与各车间统计员上报的各车间耗用材料汇总表进行核对。 5.2.6汇总、分配各部门领用材料数量、金额 （1）根据三方一致的材料耗用出库数，按材料用途，分车间、部门对耗用材料进 行汇总，计