第四章营业税更新.ppt

练习二答案 『正确答案』　　（1）公司当年应缴纳的营业税=[（300+500）+（12+2+10）+（15-8）+（20-12）+2+150+（300-200）]×5%+（5+10+15+3）×20%　　=1091×5%+33×20%　　=54.55+6.60=61.15（万元）　　 （2）公司当年应缴纳的消费税=20×250÷10000=0.5（万元）　　 （3）公司当年应缴纳的增值税=20.8÷（1+3%）×2%=0.40（万元）　　 （4）公司当年应缴纳的城市维护建设税=（61.15+0.5+0.4）×7%=4.34（万元）　　 （5）公司当年应缴纳的教育费附加=（61.15+0.5+0.4）×3%=1.86（万元） 思考题 某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下： (1)门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元； (2)保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元； (3)美容美发、中医按摩收入150万元； (4)非独立核算的小卖部销售收入60万元； (5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入)； (6)与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元； (7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元； (8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。 (注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地省**规定，其它娱乐业项目的营业税税率为5%) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税； (2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税； (3)计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加。 课堂练习一 地处某县城的甲施工企业属于内资企业，5月份将自建的一幢楼房部分出售给乙公司，用于生产经营；部分留作自用。该楼房的建筑安装总成本为1200万元，留作自用的部分占建筑安装总成本的30%，无同类工程价格，其成本利润率20%。对外销售部分楼房取得销售收入3000万元。则该甲施工企业当月应缴纳的营业税（　）万元。　　 A.31.18　　B.150　C.181.18　D.240 课堂练习一 某广告公司2008年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元；公司所属复印社取得营业收入58.37万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（　）万元。　　A.26.65　　　　　B.25.47　　C.26.05　　　　　D.30.90 课堂练习二 某市一饮食服务公司2010年1月1日开业，经营范围包括饮食、娱乐、旅游及其他服务，当年收入情况如下：　　1.取得客房收入300万元，饮食收入500万元（其中包括销售自酿啤酒20吨取得的收入40万元）。　　2.打字、复印收入12万元；代理订购飞机票、火车票服务取得手续费收入2万元；经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。　　3.组织团体旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元。　　4.歌舞厅门票收入5万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费15万元；开设台球厅取得收入2万元，设立的“电子游戏机”取得收入3万元。　　5.美容美发、中医按摩收入150万元。　　6.转让闲置房屋一栋，取得收入300万元，买价200万元。　　7.转让娱乐设备一台，共收取款项20.8万元，该设备原值20万元。　　 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额（娱乐业除台球厅取得收入按照5%计算缴纳营业税外,其他按照20%计算缴纳营业税）：　　（1）计算该公司当年应缴纳的营业税；　　 （2）计算该公司当年应缴纳的消费税；　　 （3）计算该公司当年应缴纳的增值税；　　 （4）计算该公司当年应缴纳的城市维护建设税；　　 （5）计算该公司当年应缴纳的教育费附加。 课堂练习三 西安建筑工程学院海天学苑服务有限公司后勤部，经工商注册登记取得企业法人执照，为在校师生提供工作、生活服务，同时对校外提供经工商税务登记核算业务。本月下属各部门取得各项收入如下： ①为在校师生提供公寓取得租金100万元； ②为客户设计制作电视宣传短剧取得收入20万元； ③校园培训中心（主营餐饮、客房）和学校结算会议费、餐饮收入80万元； ④为校外某科技公司提供接待收入24万元； ⑤招收