村庄金融生态情况培植存在的题目及对策1.docVIP

农村金融生态环境建设存在的问题及对策1 pdf文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。 财　　政　　 金　　 融 ＮＯＲＴＨＥＲＮ　ＥＣＯＮＯＭＹ 料、 过程记录等的规定。 评价程序主要有评价准备、 评 价实施、 总结报告、 评价等级认定、 评价结果利用和后 续审计等步骤。 评价准备阶段可细划为收集资料、 汇总 分析资料、 制定评价方案、 组成评价小组、 发出评价通 知等内容。 评价实施阶段要按照健全性测试、 初步评价、 符合性测试、 实质性测试、 内部控制指标分析和综合评 价等环节逐步执行。 ２． 细化各评价子系统的评价环节、 评价内容、 评价 点及评价依据， 并确定各评价点的得分值。 评价子系统 可分为内部控制环境评价、 风险识别与评估评价、 控制 活动评价、 信息交流与反馈评价和监督活动评价。 其中 控制活动评价可按商业银行各部门职能划分， 信贷 如： 业务、财会业务、资金营运、银行卡业务、 电子银行业 务、国际业务、中间业务、计算机应用及管理、 安全保 卫等的内部控制评价。 ３． 对内部控制结果的评价要定量分析， 可通过分析 内控指标， 包括对风险集中度、 资产质量、 拨备指标和 流动性指标的评价来实现。 ４． 案件和责任事故在评价中可作为扣分因素， 按性 质、数量、金额、造成的影响程度等累积扣减得分， 并 设置最高扣分值。 （三） 由内部稽核部门履行内部控制评价职能， 迎合 监管部门和本行内部控制的要求， 每年开展一次全面评 价或重点评价工作。 五、 善商业银行内部控制评价机制的几点建 完 议 （一） 充分利用评价结果， 确定内部控制评价工作的 重要地位。 内部控制评价结果应与被评价行综合绩效考 核、 等级行评定等挂钩， 并作为对被评价行领导干部考 核奖惩的重要依据。 （二） 全员参与评价工作， 提供评价资料， 关注评价 结果， 落实改进措施。 每一成员在实施内部控制方面都 扮演着一定的角色，对内部控制也都负有一定的责任， 内部控制评价机制的完善离不开每位成员的支持。 （三） 客观、 详实、 准确的资料是内部控制评价结果 公正性的保证。 如何提高评价资料的质量， 如何甄别有 价值的资料，是要经过实践论证的。 （四） 运用科学的内部控制评价方法， 利用先进的技 术手段和商业银行现有的网络资源优势， 达到完善内部 控制评价机制， 以促进商业银行内部控制水平提高的目 的。 ［参 考 文 献 ］ ［１］Ｓｔｅｖｅｎ　Ｊ．　Ｒｏｏｔ 著，付涛等译．超越 ＣＯＳＯ－ 加强公 司治理的内部控制［ Ｍ ］ ．清华大学出版社，２ ０ ０ ４ ． ［２］ＣＯＳＯ委员会． Ｉｎｔｅｒｎａｌ　Ｃｏｎｔｒｏｌ－Ｉｎｔｅｇｒａｔｅｄ　Ｆｒａｍｅｗｏｒｋ ［Ｒ ］ Ｏ Ｓ Ｏ 报告，１ ９ ９ ２ ． ．Ｃ ［３］巴塞尔银行监管委员会文献汇编［ Ｃ ］ ．中国金融出版社， ２００２． ［ ４ ］ 中国人民银行． 商业银行内部控制指引［Ｚ ］ ２ ０ ０ ２ ． ． ［ ５ ］ 中国银行业监督管理委员会令（２ ０ ０ ４ 年第 ９ 号） 商业 ． 银行内部控制评价试行办法［ Ｃ ］ ． ［ ６ ］ 赵开元．内部控制评价全书［ Ｍ ］ ．中国经济出版社， ２００６． 农村金融生态环境建设 存在的问题及对策 孟 凡 杰 １ 　　张 　 扬 ２ （１ ． 内蒙古农业大学经济管理学院　　呼和浩特 ０１００１９；２． 中国人民银行呼和浩特中心支行武 川支行　　武川　　０１１７００） 摘 　 要 ：社会主义新农村建设需要农村金融的大 力支持，而农村金融的发展必然需要有一个良好的金 融生态环境。本文从分析当前农村金融生态建设面临 的问题入手，有针对性地提出了推进农村金融生态环 境建设的一些对策和措施。 关 键 词 ：农村金融　金融生态环境　农村经济 营造以政策环境、经济环境、法律环境和金融服务 水平为主要内容的和谐金融生态环境，已成为我 国经 济社会发展的一项重要任务。这是一项涉及政治 、经 济、文化、地理、人口等一切与金融业相互影响、相互 作用的方方面面的系统工程，是金融业生存发展 的基 础。具体地讲，它又涵盖了金融活动的各个层面， 包 括法律、社会信用体系、会计与审计准则、中介服务 体系、企业改革的进展及银企关系等方面的内容 。农 村金融作为金融生态环境建设的重要组成部分，同样 具备上述特征，但由于历史局限性和现实发展水平的 制约，依然处于我国金融发展的弱势地位，其生 态环 境建设存在的矛盾和问题更为突出，迫切需要采取具 有针对性的对策措施。 一、当前我国农村金融生态环境存在的主要问 题 （一）农村经济基础薄弱，农村资金外溢现象严重 农业的弱质性和