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新常态下集团公司内部审计工作研究 　　[摘 要]内部审计作为国家审计监督体系的重要组成部分相对独立地履行监督职责，在加强企业内部控制，及时发现和纠正财务收支真实、合法、效益性等方面出现的错弊，促进经济社会健康发展等方面发挥着重要作用。当前，我国经济增长动力结构和发展方式转换成为新常态，在新形势下公司内审工作呈现出边界扩大化、信息数据化、手段多样化、能力全面化、整改严格化、成果运用整体化等特点，内审工作如何应对业务数据飞速发展带来的新挑战，更高水平利用大数据促进审计工作的提升，成为新的课题 [关键词]新常态；集团公司；内部审计；数据分析 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.36.127 新常态下加强内审工作，是规范权力运作的有力手段、提高资源绩效的重要保障。党中央、国务院高度重视审计工作。习近平总书记、李克强总理多次对审计工作作出重要指示，党的十八届三中、四中全会《决定》对健全审计制度、加强审计监督作出了重要部署。2014年10月，国务院印发《关于加强审计工作的意见》，强调要发挥审计促进国家重大决策部署落实的保障作用。李克强总理对审计工作的七个形象定位，全面强调审计工作在国家治理中的基石和重要保障作用 1 新常态下内审发挥作用的实现途径 公司内审工作应在发扬现有优势基础上，准确把握新形势，尽快适应新常态，以促进发展、管控风险、消除隐患为目的，深化内审工作转型，进一步提高审计价值，更好地发挥职能作用。新常态下内审发挥作用应从以下几点着手 1.1 规范管理、推进制度化 新常态下对企业内审工作有着更为明确的要求：一要明确新常态下内审工作的总体目标任务。要紧密围绕国家宏观经济政策落实公司工作重心，扩大审计覆盖，促进合规管理，加强党风廉政建设；二要明确监督主要内容和形式，及时传达贯彻国家审计署、内审协会和上级审计机关的工作目标，总结并部署工作任务 1.2 提高认识，扩大影响力 增强各级领导对内审工作重要性及紧迫性的认识，提高基层员工对内审工作重要性的认识。一要注重交流互动，积极围绕各级内审主管部门指导意见开展工作，开展审计工作会、汇报会。二要提升宣传力度，充分借助审计信息门户等平台大力宣传典型，扩大影响 1.3 加强培训，提高素质 采取定期组织、交流学习等方式，在财经法规、工程管理、审计专业及信息化审计等方面，全面提高审计人员综合业务能力，建设高素质、高水平、复合型的内审队伍，使内审人员具有与形势发展需要相适应的能力和水平 1.4 强化监督，提高质量 定期开展审计项目质量检查，加强质量控制，完善质量控制体系。一要加强计划管理。审计部门应完善审计工作考核和优秀项目评审办法，确保工作质量。二要从计划管理、审计方案、现场查证、底稿复核、责任追究等方面加强质量控制，规范内审程序和审计行为，防范审计风险 2 大数据分析技术对审计工作的支持作用 大数据和大数据分析作为近年来火遍全球的热门词汇，无疑正在对全球经济及社会发展带来巨大的影响，每个行业都在此背景下开始重新审视面临的机遇与挑战 大数据分析可以为审计带来更多更大的价值，这已经是业界普遍共识。通过数据分析工具与分析方法，可以帮助审计人员更高效地识别审计中的舞弊和风险，开展更加具有针对性的深入检查。数据分析不仅是一种工具，更是一种基于数据的问题分析和思维方式。从实践操作中来看，数据分析技术为审计带来的帮助大致上可以概括为几个方面：提高审计效率，降低审计风险，提升审计价值。在工作内容、展示和传递三方面，数据分析都能提供巨大的价值提升 2.1 内容：全量数据覆盖 传统审计对大样本量的审计往往依赖于风险评估后的随机抽样分析，伴随其中的抽样风险无法避免。大数据环境和技术下，可采用全量分析，意义不单是抽样方式的变化，也将审计视角从局部提升至全局。并且，基于特定审计目标和分析场景可以开展数据分析建模。例如，通过模型对庞大数量的资金往来进行测算，将高风险业务作为样本进行重点审计与测试 2.2 展示：可视化与交互式展示 多维钻取和可视化也可以为审计提供帮助，通过BI或BW展示，公司经营异常可以很容易被揭示。对于分析种类繁多、关系复杂的情况，依靠传统的Excel透视方法很难展现，大量的数据表、繁乱的关系图，加大了审计人员对信息读取的难度。因此，可视化分析能够直观地呈现大数据特点，同时非常容易被接受，看图说话，简单明了 多维度下的趋势分析、异常分析以及占比分析是常用基础分析方法。在实际操作中，异常分析通常采用如下分析方法：第一，行业间比较。适用于同质化和标准化较高的业务场景，比如：大宗物资采购、油品销售等，市场价格数据较易获得；第二，行业内数据均值比较和时序性比较。通过业务范围内的横向比较和