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河北省小额贷款公司金融基础设施建设研究 　　摘 要：本文在结合河北省小额贷款公司金融基础设施建设现状的基础上，通过这些小额贷款公司金融基础设施建设的成功模式，深入分析了金融基础设施建设与小额贷款公司可持续发展的关系，从法律法规、会计制度、监督监管与支付结算体系四个方面提出了完善河北省小额贷款公司金融基础设施建设的建议 关键词：小额贷款公司；法律制度；会计制度 一、小额贷款公司对金融基础设施建设的要求 （一）在小额贷款公司法律制度上要求建设一个完善、高效和强有力的法律制度体系。当前我国的法制体系尚不够完善，在金融主体、业务、监管等方面法律制度的欠缺，阻碍金融主体的健康成长，例如现行小额贷款公司定性模糊已经影响到小额贷款公司的日常经营与监管。因此， 小额贷款公司法律制度的建设必须是根据当前小额贷款公司发展中存在的一些不足，从而建立一套相对应的和有利于小额贷款公司可持续发展的法律制度体系 （二）在小额贷款公司会计基础设施上，我国对小额贷款公司的会计核算方法，尚没有统一的会计制度规定，各单位都是根据其自身的理解进行会计核算，针对小额贷款公司的财务会计制度还没有明确。如小额贷款公司日常业务处理及科目设置存在很大争议，相关科目计算口径不同，给监督审计带来了很大困难，这就需要构建适应目前小额贷款公司的会计制度，制定金融专业会计法规，依法规范会计行为 （三）在小额贷款公司监管结构上，由于小额贷款公司具有对低收入阶层和微型企业提供金融服务的理念和改善城乡不同地区间和不同阶层收入分配，创造就业机会，构建社会主义和谐社会的目标，小额贷款公司的发展必须实现财务上的可持续发展，从而就需先降低交易成本和经营风险，而降低经营风险对于监管结构有着一定的要求。我国小额贷款公司监管面对着数量不断增加和地域分散的监管对象，尤其是农村地区现有金融监管人员力量和技术手段难以在监管过程中贯彻风险监管理念，这就对当前小额贷款公司监管提出了更高和更全面的要求 二、河北省小额贷款公司金融基础设施建设现状 河北省的小额贷款公司金融基础设施建设从最初的漏洞百出，到现在的差强人意，已经得到了高速的发展，但仍然存在一些问题 （一）法律体系尚未全面完善，在金融主体、金融业务法律制度上还有很大欠缺。首先，小额贷款公司定向模糊，小额贷款公司到底是定性为银行业金融机构，还是金融公司或者一般企业、民间金融组织尚未明确；其次，法律制度框架虽然已经被建立，但对于具体的细节有待规范和周全；再次，法律制度的设立落后于经济现实，原因在于小额贷款公司在不断发展，而法律制度必须在问题普遍出现后才能进行设立并逐步执行；最后，小额贷款公司面临着转型的困难，给小额贷款公司以后的法律定位带来很大困难 （二）财务会计制度的不统一给公司内部管理和审查监管带来不利影响。主要表现为会计法律体系不够健全，对会计行为的专业规范不够严格，会计制度尚未明确，没有一定的标准。会计行为的自我道德规范不够严格，作假编造现象时有发生，未对信息进行有效、准确的披露。会计人员的职业素质仍然需要提高，会计人员的业务水平、专业能力和国际要求还具有很大的差距 （三）监管与管制分工不明确，监管职权与监管法律规范模糊。小额贷款公司监管的首要问题就是由谁来监管， 这一问题与小额贷款公司定向模糊有决定性的关系，小额贷款公司的性质被确定为“由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司”， 这就表明小额贷款公司不是金融机构，而是普通工商企业，最终使小额贷款公司的市场准入审批权产生合法性问题，监管权力的运作缺乏有效监督和有效的市场约束，缺乏严格的问责制度 （四）支付结算风险重重，是金融风险中的“险中之险”。支付清算是现代金融服务体系的重要功能之一。党的十一六届三中全会明确提出“要建立和完善统一、高效、安全的支付清算系统”。但是因为小额贷款公司的定性模糊，所以使得小额贷款公司无法像银行之间那样进行同行业拆借，也无法同银行进行拆借，进入银行之间的拆借市场，其在商业银行的业务只能同一般性企业业务一样进行处理，这些都给小额贷款公司的可持续发展带来障碍。同时支付结算还存在着操作不当和违规操作多方面的问题，清算系统往往也可能受到自然条件的影响造成系统突然中断或失灵导致金融市场混乱，在支付保障上仍然不够完善 三、加强河北省小额贷款公司金融基础设施建设的建议 （一）规范法律法规体系。目前对小额贷款公司的最高指导文件就是 2008 年 5 月银监会和人民银行制定出台的《关于小额贷款公司试点的指导意见》，各省开展小额贷款公司试点也都是在这一政策框架内组织进行。相关部门需要针对小额贷款公司近十几年来发展的实际状况，尽快制定出适应其持续发展、稳健运行的法律法规，提高立法