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洛阳市国家税务局纳 税 人 学 堂 建筑业“营改增” 处理问题途径 1.拨打纳税服务热线12366-1。 2.和主管国税局进行沟通，如主管局解决不了，向市局反映，留待下一步处理。 建筑业“营改增” 谢 谢！ 建筑业“营改增”--异地施工预缴、申报 依据：《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（总局2016年17号公告） （一）基本规定 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 建筑业“营改增”--异地施工预缴、申报 （二）预缴、申报 1.一般纳税人——一般计税方法（预征率2%） 劳务发生地预缴（国税） 预缴税额=（全部价款-分包款）÷（1+11%）×2% 机构所在地申报缴纳（国税） 销项税额=销售额÷（1+11%）×11% 应纳税额=销项税额-劳务发生地预缴-其他进项 建筑业“营改增”--异地施工预缴、申报 2.一般纳税人——简易计税方法（征收率3%） 劳务发生地预缴（国税） 预缴税额=（销售额-分包款）÷（1+3%）×3% 机构所在地申报缴纳（国税） 应纳税额一般为0，有其他增值税项目正常计算。 建筑业“营改增”--异地施工预缴、申报 3.小规模纳税人