总账报表岗位幻灯片.pptVIP

 根据《企业会计准则》规定，建立总账 收集、整理、填制、审核各岗位会计凭证 定期编制科目汇总表 登记总账 期末结转损益类科目 计算所得税 利润分配 期末对账、结账 编制试算平衡表 编制报送会计报表 典型业务处理 例1-2 编制科目汇总表。 在科目汇总表核算程序方式下，科目汇总表是登记总账的直接依据，企业应定期（5天、10天、半个月、一个月）编制科目汇总表。 1．按照总账科目画出丁字账。 典型业务处理 2．定期将记账凭证的发生数分别按方向逐 笔填到丁字账中。 3．汇总丁字账。 4．将丁字账的汇总金额按方向填到“科目汇总表”相应栏中。 [科目汇总表] 典型业务处理 科目汇总表编制方法如下。 （1）日期：所汇总的起讫日期。 （2）编号：按年顺序编号。 （3）会计科目：与企业会计科目表顺序相同。 （4）本期发生额：将各科目汇总的借、贷方发生额分别登记在相应行内。 典型业务处理 （5）总账页数：根据科目汇总表登记总账时，在该栏打“√”或写清总账页数，表示已登记入账。 （6）合计：将所有账户借方发生额合计与贷方发生额合计登记在该行。 注意：借贷方合计金额应相等。 典型业务处理 例