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个人或家庭财务报表编制与分析 个人及家庭财务报表的编制与分析 家庭财务比率分析与财务诊断 个人财务诊断的要领 个人或家庭财务报表的编制 家庭财务报表的作用： 记录理财进度 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 完整的财务报告,以申请贷款等 记录退休养老资本 衡量家庭财务状况 作为家庭投资决策依据 为理财顾问提供理财依据 家庭财务报表:资产负债表和收支储蓄表 个人或家庭财务报表的编制 家庭财务报表基本要素及其关系： 资产，负债，净值， 收入，支出, 储蓄 本期储蓄=本期收入-本期支出 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还额 资产负债表 1 流动资产 现金 活期存款 一年内到期的定期存款 其它 应收帐款 预付帐款 2 投资组合项目 股票 债券 投资基金 资产负债表 定期存款 保值商品 其它金融资产 3 固定资产 自用住宅 出租住宅 其它不动产 汽车 家电 投资额 其它个人物品 4 总资产=1+2+3 资产负债表 5 流动负债 信用卡应付款 应付税金 应付公用事业费 应付医疗费 一年内到期的长期付款 其它 6 长期付款 住房按揭贷款 汽车消费贷款 耐用消费品贷款 教育贷款 其它 7 净值 储蓄 未实现资本利得(损失) 资产重估增值(减损) 从单据凭证着手记帐 每月需保留的收支单据如下： 薪金收入及所得税 其它收入额 已实现资本利得或损失 现金取款额 现金消费支出额 刷卡消费签帐额 信用卡缴款额 利息支出额 保费支出额 从单据凭证着手记帐 本月收支储蓄表可据以下作出： 本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋活期存款估计利息收入＋便条记录其它收入＋股票交割单记录计算出的资本利得或损失 本月支出＝现金消费发票、收据或便条记帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴保险费 本月储蓄＝本月收入－本月支出 从单据凭证着手记帐 资产负债表 持现现金 活期储蓄 定期存款 金融投资的成本与市值 房地产及其它不动产的成本与市值 负债的余额 资产-负债=净资产 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产重估增值或减损 期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现金净流入额 报表编制实例 例１： 小陈第一个月的各项理财活动如下： ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ９月１日至３０日－现金支出日常生活费用２千元 ９月３０日－以信用卡购买服装１千元， 报表编制实例 活期储蓄帐户如下: 小陈９月份的收支储蓄表 薪资收入 ４千元 日常费用 ２千元 服装费用 １千元 储蓄 １千元 资产负债表９月３０日 报表编制实例 10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下： 收支储蓄表10月份 薪资收入 ４千元 生活费用 ２千元 储蓄 ２千元 资产负债表10月 31日 报表编制实例 例二 Ａ家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元，资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借款方式借入5万元，每月偿还2500元，共还25期，2000元为本金，500元为利息。每月生活支出5000元外，还有3千元须还房贷，其中本金2500元，利息500元。 资产负债表8月31日　单位：万元 收支储蓄表9月　　单位：万元 薪资收入 1　 股票利得 1 生活费用 0.5 房贷本息 0.3 民间贷款本息 0.25 本月储蓄 0.95 资产负债表9月31日　单位：万元 财务比率分析－家庭 偿付比率 ＝净资产/总资产 理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应高于0.5较好 太低，意味着主要靠借贷维持 太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额度，没有利用负债的杠杆作用 财务比率分析－家庭 负债总资产比例 ＝负债/总资产 理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应控制在0.5以下较好 负债收入比例 ＝负债/税前收入 在0.4以下时，财务状况属于良好状态 在0.36时最合适 财务比率分析－家庭 流动性比例 ＝流动性资产/每月支出 通常认为，该比例为3，即流动性资产可以满足其三个月的开支，该客户的资产结构流动性较好。 但收入稳定的人，该比率可以适当降低，以增加资产的收益能力。 财务比率分析－家庭 储蓄比率 ＝储蓄/税后收入 根据具体客户定，没有唯一指标 投资与净资产比例 ＝投资资产（生息资产）/净资产 通常认为该比率应保持在50％以上，才能保证资产有合适的增长率 年轻客户通常在20％左右 家庭财务比率分析与财务诊断 衡量家庭财务结