- 1、本文档共31页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
保险公司会计报表审核
表内项目基本审核 表内项目基本审核——资产负债表 (7)“外币兑换”科目在本币帐套中期末无余额,如以前年度有余额,则期末数必须与期初数一致。 (8)“保户储金” 理财险保户储金必须严格按照理财险核算办法进行核算。如:“保户储金”中的理财险业务期末余额必须为5000元的整倍数,如有特殊原因不为5000元的整倍数,必须有合理说明。 表内项目基本审核 5、提存未决赔款准备金(本年累计)=赔款支出(本年累计)*2%+未决赔款金额*本年累计自留保费率 6、提存未到期责任准备金=(短期险保费收入-短期险分出保费)*50% 7、提存长期责任准备金根据“收入-支出法”计提。 (附:目前险种为:建筑工程一切险(0901)、安装工程一切险(0902)、个人抵押贷款房屋保险(0803)、按揭房屋财产保险 (0804)、个人贷款抵押房屋保险(0805、0806、0807)、上海个人房屋贷款抵押保险(0808)、个人汽车消费贷款保证保险(0504)、住房装修贷款保证险(0510)等) 8、 “营业外支出”单笔金额大于1000元以上的,需报备总公司计财部并附上相关支出资料。 表内项目基本审核 职工福利费=计税工资*14% 职工教育经费=计税工资*1.5% 工会经费=计税工资*2% 印花税=保费收入*0.1% 营业费用本月数为负数或增加金额较大的项目,必须向总公司计财部提供项目说明。 表内项目基本审核——营业费用表 上交管理费=(保费收入-分出保费)*0.2%,按月计提,按公司规定年终时上划总公司。 租赁物资 反映公司融资租入的物资。目前公司暂不允许进行物资租赁,该科目各机构应无余额。 理赔查勘费 应直接入赔案,如计提的理赔查勘费不足以支付相关费用,报销时应根据发票性质录入相应费用明细科目,不允许在“理赔查勘费”中入帐。 营业费用本月数为负数或增加金额较大的项目,必须向总公司计财部提供项目说明。 表内项目基本审核 表间项目基本审核 会计报表中的常见问题 会计报表基本审核 2006年2月 表内项目基本审核 表间项目基本审核 会计报表中的常见问题 目录 ——资产负债表 表内项目基本审核——资产负债表 (1)“内部往来” a 分公司之间及支公司之间不允许挂内部往来。 b 月末分支往来必须对平。 c 使用内部往来有关科目时必须通过内部往来的过渡科目。 (2)“待摊费用” 待摊费用如须新增,必须事先向总公司计财部报送相关合同、资料,总公司计财部同意后方可入账。 表内项目基本审核——资产负债表 (3)“应付福利费” “应付福利费”科目的列支必须是预算范围内开支,期末余额不得小于零,如计提的福利费不足以支付相关费用,须以签报的形式向总公司提出申请,同意后直接列入营业费用相关科目下核算。 (4)“应付工资” “应付工资”科目的期末数必须为0。为了便于公司核算管理及会计报表的审核,公司目前要求“应付工资”科目的期末数必须为0。 表内项目基本审核——资产负债表 表内项目基本审核——资产负债表 (5)“材料物品(物料用品)”及 “低值易耗品” “材料物品(物料用品)”及 “低值易耗品”科目的期末数必须为0 。由于公司目前暂无物料用品及低值易耗品的管理办法,为了防止物料用品及低值易耗品管理混乱,公司目前要求“物料用品”及“低值易耗品”科目的期末数必须为0,即0库存管理。 (6)“保险保障基金” 在每季度末最后一个月关帐之前,上划该季度计提的保险保障基金数。 ——利润表 表内项目基本审核——利润表 表内项目基本审核——利润表 1、保费收入、手续费支出、赔款支出必须与业务系统数据核对一致,如有差异需列出差异明细。 2、每月末根据“保户储金”余额按规定比例折算保费收入。 3、每月末将“营业费用-长期待摊费用-理财险手续费摊销”余额转入手续费支出科目。 4、提取保险保障基金=(保费收入-分出保费)*1% 表内项目基本审核——利润表 表内项目基本审核——利润表 ——营业费用表 表内项目基本审核——营业费用表 表内项目基本审核——营业费用表 ——现金流量表 表内项目基本审核——现金流量表 表内项目基本审核——现金流量表 一些特殊情况的现金流量的处理: 1、企业发生退票重付 a、退票重付在同一月度: 借:银行存款 贷:银行存款 现金流量项目归类 :划入“资金内部流转” b、发生退票跨月付款,退票时按业务类别冲减相应现金流量。付款时再录入相应现金流。 如:支付赔款时发生退票跨月付款: 退票时: 借
文档评论(0)