保险公司会计报表审核.ppt

表内项目基本审核 　　　　 　表内项目基本审核——资产负债表 (7)“外币兑换”科目在本币帐套中期末无余额，如以前年度有余额，则期末数必须与期初数一致。 （8）“保户储金” 理财险保户储金必须严格按照理财险核算办法进行核算。如：“保户储金”中的理财险业务期末余额必须为5000元的整倍数，如有特殊原因不为5000元的整倍数，必须有合理说明。 表内项目基本审核 　　　　 5、提存未决赔款准备金(本年累计)＝赔款支出（本年累计）*2％+未决赔款金额*本年累计自留保费率 6、提存未到期责任准备金＝（短期险保费收入-短期险分出保费）*50％ 7、提存长期责任准备金根据“收入-支出法”计提。 （附：目前险种为：建筑工程一切险（0901）、安装工程一切险（0902）、个人抵押贷款房屋保险（0803）、按揭房屋财产保险 （0804）、个人贷款抵押房屋保险（0805、0806、0807）、上海个人房屋贷款抵押保险（0808）、个人汽车消费贷款保证保险（0504）、住房装修贷款保证险（0510）等） 8、 “营业外支出”单笔金额大于1000元以上的，需报备总公司计财部并附上相关支出资料。 表内项目基本审核 　　　　 　职工福利费＝计税工资*14％ 　职工教育经费＝计税工资*1.5％ 　工会经费＝计税工资*2％ 　印花税＝保费收入*0.1％ 　营业费用本月数为负数或增加金额较大的项目，必须向总公司计财部提供项目说明。 　表内项目基本审核——营业费用表 　上交管理费=（保费收入-分出保费）*0.2%，按月计提，按公司规定年终时上划总公司。 　租赁物资 反映公司融资租入的物资。目前公司暂不允许进行物资租赁，该科目各机构应无余额。 　理赔查勘费 应直接入赔案，如计提的理赔查勘费不足以支付相关费用，报销时应根据发票性质录入相应费用明细科目，不允许在“理赔查勘费”中入帐。 　营业费用本月数为负数或增加金额较大的项目，必须向总公司计财部提供项目说明。 表内项目基本审核 　　　　 表间项目基本审核 　　　　 会计报表中的常见问题 　　　　 会计报表基本审核 2006年2月 　表内项目基本审核 　表间项目基本审核 会计报表中的常见问题 目录 ——资产负债表 　表内项目基本审核——资产负债表 （1）“内部往来” a 分公司之间及支公司之间不允许挂内部往来。 b 月末分支往来必须对平。 c 使用内部往来有关科目时必须通过内部往来的过渡科目。 （2）“待摊费用” 待摊费用如须新增，必须事先向总公司计财部报送相关合同、资料，总公司计财部同意后方可入账。 　表内项目基本审核——资产负债表 （3）“应付福利费” “应付福利费”科目的列支必须是预算范围内开支，期末余额不得小于零，如计提的福利费不足以支付相关费用，须以签报的形式向总公司提出申请，同意后直接列入营业费用相关科目下核算。 （4）“应付工资” “应付工资”科目的期末数必须为0。为了便于公司核算管理及会计报表的审核，公司目前要求“应付工资”科目的期末数必须为0。 　表内项目基本审核——资产负债表 　表内项目基本审核——资产负债表 （5）“材料物品（物料用品）”及 “低值易耗品” “材料物品（物料用品）”及 “低值易耗品”科目的期末数必须为0 。由于公司目前暂无物料用品及低值易耗品的管理办法，为了防止物料用品及低值易耗品管理混乱，公司目前要求“物料用品”及“低值易耗品”科目的期末数必须为0，即0库存管理。 （6）“保险保障基金” 在每季度末最后一个月关帐之前，上划该季度计提的保险保障基金数。 ——利润表 　表内项目基本审核——利润表 　表内项目基本审核——利润表 1、保费收入、手续费支出、赔款支出必须与业务系统数据核对一致，如有差异需列出差异明细。 2、每月末根据“保户储金”余额按规定比例折算保费收入。 3、每月末将“营业费用-长期待摊费用-理财险手续费摊销”余额转入手续费支出科目。 4、提取保险保障基金＝（保费收入-分出保费）*1％ 　表内项目基本审核——利润表 　表内项目基本审核——利润表 ——营业费用表 　表内项目基本审核——营业费用表 　表内项目基本审核——营业费用表 ——现金流量表 　表内项目基本审核——现金流量表 　表内项目基本审核——现金流量表 一些特殊情况的现金流量的处理： 1、企业发生退票重付 a、退票重付在同一月度： 借：银行存款 贷：银行存款 现金流量项目归类 ：划入“资金内部流转” b、发生退票跨月付款，退票时按业务类别冲减相应现金流量。付款时再录入相应现金流。 如：支付赔款时发生退票跨月付款： 退票时： 借