保险公司会计报表审核.ppt

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保险公司会计报表审核

表内项目基本审核       表内项目基本审核——资产负债表 (7)“外币兑换”科目在本币帐套中期末无余额,如以前年度有余额,则期末数必须与期初数一致。 (8)“保户储金” 理财险保户储金必须严格按照理财险核算办法进行核算。如:“保户储金”中的理财险业务期末余额必须为5000元的整倍数,如有特殊原因不为5000元的整倍数,必须有合理说明。 表内项目基本审核      5、提存未决赔款准备金(本年累计)=赔款支出(本年累计)*2%+未决赔款金额*本年累计自留保费率 6、提存未到期责任准备金=(短期险保费收入-短期险分出保费)*50% 7、提存长期责任准备金根据“收入-支出法”计提。 (附:目前险种为:建筑工程一切险(0901)、安装工程一切险(0902)、个人抵押贷款房屋保险(0803)、按揭房屋财产保险 (0804)、个人贷款抵押房屋保险(0805、0806、0807)、上海个人房屋贷款抵押保险(0808)、个人汽车消费贷款保证保险(0504)、住房装修贷款保证险(0510)等) 8、 “营业外支出”单笔金额大于1000元以上的,需报备总公司计财部并附上相关支出资料。 表内项目基本审核       职工福利费=计税工资*14%  职工教育经费=计税工资*1.5%  工会经费=计税工资*2%  印花税=保费收入*0.1%  营业费用本月数为负数或增加金额较大的项目,必须向总公司计财部提供项目说明。  表内项目基本审核——营业费用表  上交管理费=(保费收入-分出保费)*0.2%,按月计提,按公司规定年终时上划总公司。  租赁物资 反映公司融资租入的物资。目前公司暂不允许进行物资租赁,该科目各机构应无余额。  理赔查勘费 应直接入赔案,如计提的理赔查勘费不足以支付相关费用,报销时应根据发票性质录入相应费用明细科目,不允许在“理赔查勘费”中入帐。  营业费用本月数为负数或增加金额较大的项目,必须向总公司计财部提供项目说明。 表内项目基本审核      表间项目基本审核      会计报表中的常见问题      会计报表基本审核 2006年2月  表内项目基本审核  表间项目基本审核 会计报表中的常见问题 目录 ——资产负债表  表内项目基本审核——资产负债表 (1)“内部往来” a 分公司之间及支公司之间不允许挂内部往来。 b 月末分支往来必须对平。 c 使用内部往来有关科目时必须通过内部往来的过渡科目。 (2)“待摊费用” 待摊费用如须新增,必须事先向总公司计财部报送相关合同、资料,总公司计财部同意后方可入账。  表内项目基本审核——资产负债表 (3)“应付福利费” “应付福利费”科目的列支必须是预算范围内开支,期末余额不得小于零,如计提的福利费不足以支付相关费用,须以签报的形式向总公司提出申请,同意后直接列入营业费用相关科目下核算。 (4)“应付工资” “应付工资”科目的期末数必须为0。为了便于公司核算管理及会计报表的审核,公司目前要求“应付工资”科目的期末数必须为0。  表内项目基本审核——资产负债表  表内项目基本审核——资产负债表 (5)“材料物品(物料用品)”及 “低值易耗品” “材料物品(物料用品)”及 “低值易耗品”科目的期末数必须为0 。由于公司目前暂无物料用品及低值易耗品的管理办法,为了防止物料用品及低值易耗品管理混乱,公司目前要求“物料用品”及“低值易耗品”科目的期末数必须为0,即0库存管理。 (6)“保险保障基金” 在每季度末最后一个月关帐之前,上划该季度计提的保险保障基金数。 ——利润表  表内项目基本审核——利润表  表内项目基本审核——利润表 1、保费收入、手续费支出、赔款支出必须与业务系统数据核对一致,如有差异需列出差异明细。 2、每月末根据“保户储金”余额按规定比例折算保费收入。 3、每月末将“营业费用-长期待摊费用-理财险手续费摊销”余额转入手续费支出科目。 4、提取保险保障基金=(保费收入-分出保费)*1%  表内项目基本审核——利润表  表内项目基本审核——利润表 ——营业费用表  表内项目基本审核——营业费用表  表内项目基本审核——营业费用表 ——现金流量表  表内项目基本审核——现金流量表  表内项目基本审核——现金流量表 一些特殊情况的现金流量的处理: 1、企业发生退票重付 a、退票重付在同一月度: 借:银行存款 贷:银行存款 现金流量项目归类 :划入“资金内部流转” b、发生退票跨月付款,退票时按业务类别冲减相应现金流量。付款时再录入相应现金流。 如:支付赔款时发生退票跨月付款: 退票时: 借

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