90分钟看懂财务报表.pptVIP

90分鐘看懂財務資料 * 一、会计、财务与管理的基本认识 ? 财务与会计大不同，却与管理相似 ? 会计工作是管理信息的可靠统计 ? 财务工作是会计信息之分析与应用 损益预算：格式上和损益表是完全一样的，通常在每个年度编制次年十二个月的预算，编制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所发生的影响数，所以是一个预期可以达成的营业目标。 财务预算：这是资产负债的预算，通常是与营业收入的比率来表现，用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。 投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措资金来源，并防止资金滥用。 资金预算：是现金(银行存款)的预算，通常只编制三个月，主要的目的在于催收账款及作资金调度。 二、认识会计科目，看懂财务报表 ? 会计科目是管理信息的统计分类 ? 会计科目间的恒等关系  收益-费用=损益 资产=负债+股本+损益 ? 企业管理人员可以要求一些特别的科目  将金额大的事项，用会计科目作更详细的分类：  将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理：  费用与企业组织配合，以便预算管理:  会计科目按使用目的之不同而分开： ? 用子科目产出明细表 三、从损益表看出企业的经营能力 ? 损益表的一般常识  第一类是营业收入  第二类是营业成本  第三类是营业费用  第四类是营业外收支 ? 与预算比较阅读 ? 细分科目方便分析 四、从资产负债表看透企业体质 ? 留意报表中隐藏的玄机 ? 兼顾安全性及获利性  速动资产与流动负债间的平衡  企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡 ? 常用会计科目平衡原则  企业的存货价值与营业额间的平衡  企业应收账款与销货额之间的平衡 ? 资金来源去路表显示改善或恶化 ? 阅读资产负债表是重要功课 ? 资金来源去路表计算与分析 五、现金流量表的意义及应用 ? 掌握现金的流量状况 ? 现金流量表三大部份  营业活动所造成现金的增减  投资活动所造成的现金流入与流出  理财活动所造成的现金流入与流出 ? 现金流量表 ? 保持现金流入大于流出 六、会计制度的借贷观念及应用 ? 借贷平衡防止单方资料疏漏 ? 具内部控制功能避免弊端 七、企业都有三套账 ? 避免贪一时利惹无穷后患 ? 了解税务会计与其他会计的差异 ? 三套账的作业要点各不同 ? 管理会计要实时记账 八、标准成本会计制度的应用 ? 明确显示对企业的贡献 ? 充分掌握获利状况 ? 产生完整的管理效果 九、有关投资的财务分析方法 ? 财务分析使投资计划更具体 ? 损益两平点营业额＝总固定成本/毛利率 偿债能力＝(流动资产－存货资产)/流动负债 经营能力＝存货／流动负债 收款能力＝应收账款／平均营业额 客户质量＝应收票据／平均营业额 安定力＝固定资产/(长期负债+资本) 获利能力＝损益／营业额 * * *