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2017-05-31 发布于河北
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工业经济学财务报表.doc

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工业经济学财务报表

1、融资前投资盈利能力分析解：在计算折旧、利润和所得税时，均不考虑资金来源，即不考虑借款和利息。固定资产折旧计算平均折旧年限为15年，残值率为3%，则第15年末回收固定资产余值（假定回收余值与账面折余值相等）为利润与所得税计算融资前的利息支出为0，利润与所得税的计算如表1所示。据以编制全部投资现金流量表，见表2。全部投资现金流量表（表2）及内部收益率表1 利润与所得税的计算表（融资前）（单位：万元）序号项目计算期 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 营业收入 5600 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 2 营业税金及附加 320 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 3 总成本费用 4017 5517 5517 5517 5517 5517 5517 5517 5517 5517 5517 5517 3.1 经营成本 3500 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 3.2 折旧费 517 517 517 517 517 517 517 517 517 517 517 517 3.3 利息支出 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 利润总额（1-2-3） 1263 2003 2003 2003 2003 2003 2003 2003 2003 2003 2003 2003 5 所得税（4×25%） 316 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 6 税后利润 947 1502 1502 1502 1502 1502 1502 1502 1502 1502 1502 1502 序号项目计算期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 现金流入 5600 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 12286 1.1 营业收入 5600 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 1.2 回收固定资产余值 1796 1.3 回收流动资金 2490 2 现金流出 2500 3500 4490 3820 5480 5480 5480 5480 5480 5480 5480 5480 5480 5480 5480 2.1 建设投资（不含建设期利息） 2500 3500 2000 2.2 流动资金 2490 2.3 经营成本 3500 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 2.4 营业税及附加 320 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 3 所得税前净现金流量（1-2） -2500 -3500 -4490 1780 2520 2520 2520 2520 2520 2520 2520 2520 2520 2520 6806 4 累计所得税前净现金流量 -2500 -6000 -10490 -8710 -6190 -3670 -1150 1370 3890 6410 8930 11450 13970 16490 23296 5 所得税 316 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 6 所得税后净现金流量（3-5） -2500 -3500 -4490 1464 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 6305 7 累计所得税后净现金流量 -2500 -6000 -10490 -9026 -7007 -4988 -2969 -950 1069 3088 5107 7126 9145 11164 17469 1 2 3 4 合计建设投资总数 2500 3500 2000 8000 流动资金 2490 2490 权益资金 1500 1500 1000 4000 借款需要量 1000 2000 3490 6490 1 2 3 4 附注年初欠款