人所得税计算题及答案2.docxVIP

人所得税计算题及答案?四、计算题?1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳税额。答案：应纳税额=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）2、某人月工资薪金收入人民币12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。答案：应纳税所得额=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.96?×20%-375=1303.19（元）?3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为620元，４份奖金为820元，计算李明４月份应纳个人所得税额。?答案：4、史密斯先生是来自美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得36000元人民币外，另外还固定补贴伙食2000元，计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。?答案：??5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资600元，年终按承包利润的30％做为承包奖励、该店全年实现利润30万元，王进按协议提成９万元，向教育基金会捐款２万元，计算王进本年度应纳的个人所得税。?答案：?6、张建设有一处临街房，对处出租月租金２０００元，６月份缴纳营业税１００元，房屋修理费支出２３０元，计算张建设６月份应纳的个人所得税。?答案：?7、宋发１９８６年以６万元的价格购买住房一套，９４年３月份以２０万元的价格卖出，缴纳各种税金及费用共计２２０００元，计算宋发３月份应纳的个人所得税。?答案：?8、陈书经过多年研究，发明了一项专利，并将其发明专利的使用权以２０万元的价格一次转让给企业，计算陈书应纳个人所得税。?答案：?9、作家梁生的一部小说在《当代》杂志上分三期连载，杂志社分三次付给梁生稿酬所得９０００元；一个月后，梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行，得稿酬所得３００００元，计算梁生应纳个人所得税。?答案：?10、歌星李琳举办个人演唱会取得收入２０万元，为某企业制作电视广告，企业付给劳务费４万元，计算李琳应纳的个人所得税。?答案：?11、陈南对一企业集资４万元，月息１８％，年底付息。同时又投资于一股制企业，年底一次分红，取得红利６０００元，计算陈南全年应纳个人所得税。?答案：?12、王幸运参加一商场的有奖销售活动、幸运地中了头奖，奖品为价值２３万元的标致轿车一部，计算王幸运应纳的个人所得税。?答案：13、某纳税人某月取得工资、薪金收入1500元，该月还取得一次稿酬收入2000元，请问如何计算该月应纳税人所得税计算题及答案?14、马某将自有机器一台转让给他人，取得价款15000元，其原价为8000元，同时支出拆迁费600元、运费200元，问马某应纳多少个人所得税？?答：根据《中华人民共和国个人所得税》及《实施条例》有关规定：财产转让所得适用20%的比例税率，个人取得的财产转让所得，再计算征税时，准予扣除财产原值及转让过程中按规定缴纳的税费。故马某应缴个人所得税：[15000—（8000+600+200）]×20%=1240元15、写了一篇长篇报告文学，先由报刊进行了连载，获得稿酬9000元，后由某出版社出书，取得稿酬15000元。问李某应缴纳多少个人所得税？答：根据国家税务总局国税发[1994]089号文件规定：个人的同一作品在其连载后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税，故李某应纳个人所得税：9000×（1—20%）×20%×（1—30%）=1008元；15000×（1—20%）×20%（1—30%）=1680元；应纳税额=1008+1680=2688元。?16、刘某应聘为某外国企业住华代表机构的中方首席代表，月薪8000元，问刘某每月应纳多少个人所得税？答：因刘某在中国境内任职受雇，不能享受3200元的附加扣除费用，故刘某每月应纳个人所得税为：（8000—840）×20%—375=1057元（北京市对未纳入工资总额的原补贴、津贴差额按40元执行，所以北京地区的扣除额为840元。）?17、陈某年初以10000元参加某企业集资，期限一年，月息20%，年底一次性取得集资本金及利息共12400元，问陈某应纳多少个人所得税？答：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：个人取得利息、股息、红利所得，不扣除任何费用，依20%的比例税率征收个人所得税。故陈某应纳个人所得税为：2400×20%=480元。?18、张某参加某商场有奖购物活动，中了一等奖，奖品为彩电一台，价值人民币7500元，问陈某应纳多少个人所得税？答：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，依20%的比例税率计算缴纳个人所得税，故张某应纳个人所得税为：7500×20%=1500元