第二章 货币资金及应收款项演示文稿.pptVIP

一、货币资金 （一）货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制 （二）现金 1.概述 （1）定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银 行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存 现金。 （2）账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 （3）核算要求 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日 记账余额等于库存现金余额。 （5）现金管理 库存现金限额——3到5天的日常零星开支所需，离银行远及交通不便的15天用量 不准坐支现金——收支两条线，特殊的需报开户行批准。 不得白条顶库—— 不得设置小金库—— 注意账内账外的区别 2.现金一般业务核算 （三）银行存款及其他货币资金 1.概述 （1）银行账户分类 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用账户 （2）银行结算方式 三票（支票、银行汇票和银行