探析风险管理机制在企业内部控制中应用.docVIP

探讨风险管理机制在企业内部控制中的应用 　　[摘要]在当前形势下，我国大部分企业内部控制的风险管理机制还存在着诸多问题，这些问题严重影响着企业的发展，因此，探究企业内部控制中的风险管理机制在一定程度上有利于企业不断的完善自身，文章主要从企业内部控制的风险管理机制中存在的问题进行分析，探讨了如何完善企业内部控制的风险管理机制的措施与对策，为促进企业内部控制的风险管理机制的发展提供参考 [关键词]内部控制；风险管理机制；内部监督体制；审计制度 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.31.089 企业内部控制的主要目的在于执行国家的法律法规和内部相关制度，确保企业实现经营目标，保护企业资产的安全和完整，保障财务信息的可靠性，但在企业实际的运行过程中，企业内部控制的目的与企业本身的经营原则相违背，因此，文章主要从企业内部财务部门的现状出发，探讨在新时期下如何加强企业内部控制的风险管理机制 1我国企业内部控制的风险管理机制中存在的相关问题 1.1在全球化经济的背景下，企业缺乏应对风险的能力 在经济全球化的大背景下，各个行业都面临着一次大洗牌，各个行业面临着越来越多的竞争，市场风险的不确定性因素增多，这在一定程度上决定了风险管理机制对企业内部控制的重要性，大多数企业的风险防范能力比较差，企业管理层对风险的管控认识还不够，缺乏先进的管理理念和国际化的视野，例如企业走进金融市场，可以在一定程度上避免因汇率和材料价格产生波动所带来的影响，但与此同时也带来了金融风险。例如于2008年爆发的金融危机，除了金融杠杆作用带来的危害之外，参与了金融衍生产品的企业大多数受到了亏损，这种现象的产生绝大程度上与企业内部控制的风险管理机制的执行不当有着直接的关系 1.2缺乏现代公司的治理层结构优化制度 在我国，大多数企业在进行决策时，决定权往往都在管理者的手中，这在一定程度上导致决策有很大的主观性和随意性。缺乏现代公司的创新制度，公司治理层结构设置的不合理[1]，导致企业内部控制的风险管理机制就很难执行，达不到一定的效果，在大多数企业中董事会制度并不完善，董事会的实际权利难以得到行使，这就会使得企业内部控制的风险管理机制执行力度受到影响 1.3企业缺乏先进的金融风险管理机制 企业没有建立健全风险控制体系，这会导致企业内部产生更大的风险，首先，风险控制部门在大多数企业中是不存在的，但由于在全球经济化的背景下，企业要面临的风险也越来越多，因此对企业的风险管理机制也就要求的越来越严格。各种金融及金融衍生产品的运用在一定程度上导致了企业所面临的巨大风险，而多数企业没有考虑到这类风险的存在，因此没有及时设立相关的风险管理部门对这类风险进行评估和控制，同样地，在企业内部也缺乏高水平的风险控制人才，导致企业对风险管理的控制程度不高，因此，建立健全相关的金融管理机制在一定程度上能够帮助企业内部控制体系的相关职能得到充分的发挥，再者，企业的风险一旦没有及时的得到控制，则产生的风险机率将会大大的增加 1.4企业内部监督体系的不健全 监督体制的不健全会令企业内部难以进行约束，这在一定程度上也影响了内部控制的发挥，企业意识到内部控制制度的重要性，制定的相关的内部控制的规章制度[2]，但是这些规章制度难以得到有效的执行，导致这一情况发生的原因就在于企业内部缺乏一套执行性强的企业内部监督制度，其中大多数企业还忽视了内部审计监督的作用，部分企业甚至没有设置专门的内部审计部门，企业内部管理层的一些行为难以得到有效的控制和监督 2完善企业内部控制的风险管理机制策略 2.1树立全球化经济背景下风险管理理念 在经济全球化的大背景下，企业面临着越来越多的风险，多种风险的造成是由很多不确定因素导致的，因此，对于企业来说，必须要立足于当前市场的大环境，对可能要发生的风险做及时的评估，以此来加强对企业内部控制的风险管理机制的建设。[3]例如，在金融市场中，面对金融衍生产品所带来的风险要加以重视，企业要树立金融风险防范意识，运用现代化的风险管理手段对风险进行控制，减少杠杆风险带来的影响。除此之外，企业内部还要建立财务风险控制系统，通过完善财务系统来加强企业内部风险管理能力 2.2优化企业内部治理结构 优化企业内部治理结构就是完善企业内部机构和相关部门的设置，只有这样才能够对内部控制和风险管理提供执行的前提，优化企业内部治理结构主要有以下几点措施：首先，根据市场发展的实际情况对企业进行定位，对企业内部的结构进行改革和完善。除此之外还要积极引入与之匹配的外部投资者，对股权结构进行改善，促进经营管理效率的提高，其次，分散管理者的绝对权力，加强董事会的权力，提高董事会的话语权和决策权，避免因为管理者的绝对话