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审计专业相关知识精讲班第36讲作业卷 一、单选题: 1、 2006年7月1日A公司对外提供一项为期8个月的劳务，合同总收入310万元。2006年底无法可靠地估计劳务结果。2006年发生的劳务成本为156万元，预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为120万元，则A公司2006年该项业务应确认的收入为（）万元。 A．156 B．-36 C．120 D．310 A B C D 你的答案： 　标准答案：c 本题分数： 2.44 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解　　析：如果提供劳务的结果不能可靠地估计，则不能根据完工百分比法确认合同收入和费用，应按合同成本的收回程度确认收入。已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，应按能够得到补偿劳务的金额确认收入。 -------------------------------------------------------------------------------- 2、 A公司本年度委托B商店代销一批零配件，代销价款200万元。本年度收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%，A公司收到代销清单时向B商店开具增值税发票。B商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为120万元。则A公司本年度应确认的销售收入为( )万元。 A.120 B.114 C.200 D.68.4 A B C D 你的答案： 　标准答案：a 本题分数： 2.44 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解　　析：本公司本年度应确认的销售收入为：200×60%=120(万元) -------------------------------------------------------------------------------- 3、 在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( )。 A.资产的计税基础 B.资产的账面价值 C.负债的计税基础 D.应纳税所得额 A B C D 你的答案： 　标准答案：a 本题分数： 2.44 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解　　析：资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果这些经济利益不需要纳税，那么该资产的计税基础即为其账面价值。 -------------------------------------------------------------------------------- 4、 2007年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是( )万元。 A.800 B.600 C.520  D.80 A B C D 你的答案： 　标准答案：b 本题分数： 2.44 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解　　析：存货的计税基础是资产负债表日存货的账面余额，即600万元。 -------------------------------------------------------------------------------- 5、 乙公司2007年4月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1170万元（含增值税，下同），分5年，每年3月31日收取，该设备适用增值税税率17%。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为936万元，则乙公司在销售实现时应作的会计分录是（ ）。 A．借：长期应收款 贷：主营业务收入 8000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1700000 未实现融资收益 2000000 B．借：长期应收款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）1700000 C．借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 1700000 D．借：长期应收款 贷：主营业务收入 8000000 应交税费—