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cia习题2 打印本页 综合训练（二） [题目答案分离版] [题目答案结合版] 字体：大 中 小 一、单项选择题 1、新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内？ A.实施审计的次数； 　 　　 　 B.审计发现报告的方式； C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序； D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。 【正确答案】：D 【答案解析】： 2、在审计中，审计师发现一个从事研究开发的雇员，一直在申请一些与本公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以此作为激励，希望他继续为公司多作贡献。对于以上情况，如果审计师做出不予报告的决定，那将会： A.违背了职业道德； 　 　　 　 B.违背了审计实务标准中有关报告的要求； C.是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策； D.A和B。 【正确答案】：D 【答案解析】： 3、《职业道德规范》中的行为标准 A.为内部审计实务提供了基本准则； 　 　　 　 B.是帮助内部审计师开展审计工作的指南； C.是在任何情形下均必须遵循的规则； 　　 　　 　 D.有助于总体上理解内部审计责任。 【正确答案】：A 【答案解析】： 4、对两个项目相关风险进行评估时，以下说法正确的是： I、管理当局要求的活动通常比审计委员会要求的具有更低的风险； II、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量； III、预算金额较大的活动通常比预算金额小的具有更高的风险。 A.I、II、III 　 　　 　 B.仅有II C.仅有III 　　 　　 　 D.I和III 【正确答案】：B 【答案解析】： 5、以下哪一项是《标准》未要求审计执行主管要做到的？ A.协调与外部审计师相关的审计工作； B.将内部审计师与外部审计师协调情况的评价结果报告给管理层及董事会； C.将外部审计师业绩的评价结果报告给管理层及董事会； D.投入力量提供年度财务报告审计的资料。 【正确答案】：D 【答案解析】： 6、根据《标准》的规定，协助遏制舞弊是内部审计师的责任，那么内部审计师通常应如何做才能更好地完成这项职责？ A.在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和执法机构配合； B.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查； C.协助设计控制系统以防止舞弊； D.评价控制系统在防止潜在风险方面的充分性和有效性。 【正确答案】：D 【答案解析】： 7、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该： A.询问财务人员投资收益少于预计金额的原因； B.通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息； C.通知管理层和审计委员会可能有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查； D.从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。 【正确答案】：B 【答案解析】： 8、某新来的助理审计人员被分派参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其它一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式方属遵循准则关于知识与技能方面的规定？ A.由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作； B.助理审计人员开展审计工作并编制审计报告，并交由内部审计主管详细审阅； C.a与b 均是； 　　 　　 　 D.a与b 均不是。 【正确答案】：A 【答案解析】： 9、内部审计部门开展环境审计的优势是： A.现有的独立性与权威性； 　 　　 　 B.可以利用的技术专长； C.不强调财务方面； 　　 　　 　 D.内部审计工作可以保密。 【正确答案】：A 【答案解析】： 10、以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？ 1、为新信息系统的应用提供控制标准； 2、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制； 3、在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。 A.只有1 　 　　 　 B.只有2 C.只有3 　　 　　 　 D.1和3 【正确答案】：D 【答案解析】： 11、下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是： A.确定机构环境是否有利于增强控制意识 　 　　 　 B.保证防止舞弊