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2017年1月 從審閱年報內容監察發行人合規情況 2016年完成的報告 從審閱年報內容監察發行人合規情況── 2016 年完成的報告 目錄 摘要 1 一、引言 4 二、特定披露範圍的審閱結果 A . 透過發行股本證券╱可換股證券及認購權進行集資 6 B. 收購後發生重大變動及業績表現保證結果的更新資料 9 C. 持續關連交易 12 D. 股份獎勵計劃 16 E. 「管理層討論及分析」一節中業務審視及重大證券投資的披露 17 F. 被核數師發出非無保留意見的財務報告 21 三、個別類別發行人遵守《上市規則》情況的審閱結果 A . 發行人採納的合約安排 24 B. 於2014 年及2015 年上市的發行人 26 四、總結 30 從審閱年報內容監察發行人合規情況── 2016 年完成的報告 摘要 上市部持續監察發行人合規情況的工作包括審閱發行人的年報。本報告是我們 第五份刊發的報告，呈列有關審閱結果並提出若干建議。 我們檢閱發行人年報，着重的是於發行人的合規情況、其企業操守及發行人對 其重大事件和發展的披露。在審閱發行人的披露時，我們除考慮年報的披露內容 外，亦注意發行人不時透過公司通訊(例如公告及通函) 進行披露的一致性和重 要性。 我們的審閱涵蓋以下範圍。第(v)項中「重大證券投資的披露」一節及第(vi)項為 去年並未涵蓋的兩項新審閱範圍。 (i) 透過發行股本證券╱可換股證券及認購權進行集資 (ii) 收購後發生重大變動及業績表現保證結果的更新資料 (iii) 持續關連交易 (iv) 股份獎勵計劃 (v) 「管理層討論及分析」一節中業務審視及重大證券投資的披露 (vi) 被核數師發出非無保留意見的財務報告 (vii) 發行人採納的合約安排 (viii) 於2014 年及2015 年上市的發行人 就去年的審閱範圍中我們注意到 ，絕大部分發行人都繼續遵守相關《上市規 則》，但發行人仍可在若干方面加強披露。 1 從審閱年報內容監察發行人合規情況── 2016 年完成的報告 我們特別就以下方面作出建議： 1 (a) 「管理層討論及分析」一節中業務審視的披露 — 發行人應提供充份的 資訊予股東及其他投資者，以便他們對發行人業務及財務表現作出合理評 估。我們建議發行人應加強以下方面的披露：  主要風險及不確定因素：特別討論主要風險範疇如何影