信用证结算方式下出口业务的风险与防范.doc

摘要由于是银行信用，信用证支付方式在国际贸易中被广泛应用，成为买卖双方在选择支付方式时的首选，是最普遍、最主要的结算方式仔细核对密押及印鉴；对客户做好资信调查；认真核查合同条款和单据内容，远离“软条款”等风险；尽量采用100%即期付款的不可撤消信用证等。 关键词信用证风险防范前 言 1 1信用证结算方式的简介 2 1.1信用证结算方式的特点 2 1.2信用证结算方式的优点 2 1.3信用证结算的缺点 3 2信用证结算方式下对出口业务的风险 3 2.1信用证欺诈行为 3 2.2提运单风险 4 2.2.1信用证规定“提单径寄开证申请人” 4 2.2.2航空运单的风险 4 2.3信用证“软条款” 4 2.3.1另加信用证生效的条款 5 2.3.2凭证文件规定由申请人或其代理人出具的条款 5 2.3.3关于货物运输的限制条款 5 2.3.4国际贸易术语选择中软条款的设置 5 2.3.5似是而非的条款 5 2.4可转让信用证的风险 5 2.5单证不符、单单不一、证同不符、证货不一的风险 6 2.1.1 单证不符和单单不一的风险 6 2.1.2 证同不符的风险 6 2.1.3证货不一的风险 7 3信用证结算方式下对出口业务风险的防范 7 3.1对信用证欺诈行为的防范 7 3.2对提运单风险的防范 7 3.3对信用证“软条款”的风险防范 8 3.4对可转让信用证的风险防范 8 3.5单证不符、单单不一、证同不符、证货不一的风险的防范 8 4结论 9 参考文献 10  前 言 信用证是银行开立的有条件的付款承诺书。保证只要符合了信用证规定的条件就必然承担第一性付款责任，就是受益人提交的全套单据严格相符，即单证一致、单单一致。信用证结算方式实际上是以银行信用取代了商业信用，使出口商安全收汇得到了保证，并且信用证项下的融资也给出口商的资金融通带来了极大的便利。因此，信用证结算方式在全球范围内得到了广泛的使用，在我国出口企业中，信用证结算方式也是应用最广泛的结算方式。 信用证结算对出口方是一种比较有利的结算方式，而往往忽视了这种结算方式下存在的很多卖方风险。由于信用证只看单不看货，只管单证表面相符而不管其是否为伪造的特点，以及信用证结算流程多，程序复杂，技术性强，使得很多不法商人有了可乘之机，很多出口商遭到银行拒付，货款无着。可以说信用证业务从进口商申请开证→开证行开立信用证→证寄议付行→证交出口商→出口商审证备货装运→出口商送单议付并索汇→进口商同开证行清算，赎单提货是步步有陷阱，环环有风险，稍有不慎，便遭对方或银行拒付，无法结汇。因此，研究信用证结算方式的风险及防范措施就显得尤为重要了。本文就从出口的角度，对信用证业务中存在的风险及出口企业如何应对做一些探讨。 1信用证结算方式的简介 根据国际商会《跟单信用证统一惯例》(UCP500)的解释，信用证（Letter of Credit,L/C）是由一家银行（开证行）应客户（申请人）的要求和指示或以其自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据：（1）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人开立的汇票。（2）授权另一银行付款，或承兑并支付该汇票。（3）获授权另一银行议付。简单的说，信用证是指银行根据进口人的要求，向出口人开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。 1.1信用证结算方式的特点 第一，信用证属于银行信用，开证行负第一性付款责任。在任何情况下，银行一旦开出信用证，就表明他以自己的信用做了付款保证，并因此处于第一性付款人的地位。只要受益人提交与信用证的条款一致的单据办理付款、承兑或议付时，银行（开证行）就必须承担首先付款的责任。 第二，信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在。信用证的开立以贸易合同为基础，但已经开出并被受益人接受，便成为独立与贸易合同以外的独立契约，不受贸易合同约束。《UCP50》规定：“信用证与可能作为其依据的销售合同或其他合同是互相独立的交易，即使信用证中提及该合同，银行也与合同完全无关，并不受其约束。”银行只对信用证负责，对贸易合同没有审查和监督招待的义务。贸易合同的修改、变更甚至失效都不影响信用证的效力。 第三，信用证业务是一种纯粹单据业务。《UCP500》规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”且“银行只根据表面上符合信用证条款的交易所支付”。而“对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或者法律效力，单据上规定的或者附加的一般和特殊条件，概不负责”。换言之，如果买方收到的货物完全符合合同规定，但受益人所提交的单据不符合信用证的要求，银行完全有理由拒付。 1.2信用证结算方式的优点 出口商收款风险较小。由于信用证结算的信用基础是银行信用，银行（开证行、保兑行）取代进口商成为第