1059《审计案例研究》期末复习指导22.docVIP

07年春期《审计案例研究》课程期末复习指导 2007年6月修订 三、综合练习题 一、判断题 （√ ）1、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。 （×）2、在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价结果的重要性水平。 （× ）3、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 （√ ）4、注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。 （√）5、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。 （× ）6、如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 （× ）7、确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标 （× ）8、注册会计师判定客户所提坏账准备是否适当的关键是要分析、判断有多少应收账款属于无法收回。 （× ）9、应收账款的正式询证函应由客户签发。 （× ）10、注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。 （√）11、被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。 （× ）12、注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理。 （√）13、将提货单与相关的销货发票和销售账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。 （√）14、存放商品的仓库应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的完整性认定有关。 （× ）15、被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应作为盘点小组成员进行盘点。 （√ ）16、被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。 （√ ）17、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、定货单和请购单的合理性和真实性，追查存货采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。 （× ）18、注册会计师审查未入账应付账款的审计程序中，最有效的是审查应付账款的函证回函。 （× ）19、对应付账款进行函证时、注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为0的债权人可不必函证。 （√）20、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。 （× ）21、在对长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。 （× ）22、为确定应付债券账户期末余额的合法性，审计人员应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。 （√ ）23、注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点并进行适当的抽点两部分。 （× ）24、一般来说，加工产品和储存完工产品仅与生产循环有关，而与其他任何循环无关。 （ √）25、将来料加工的存货列入盘点范围，可能会导致被审计单位本年利润增加。 （√）26、对客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。 （√ ）27、若被审计单位长期投资超过其净资产的50％，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。 （× ）28、筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。 （√）29、在投资与筹资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证实投资与筹资业务的存在或发生认定。 （√ ）30、为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，注册会计师可直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。 （× ）31、注册会计师应检查被审计单位是否将一年内到期的借款列入流动负债，这与被审计单位会计报表的完整性认定有关。 （√ ）32、当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。 （ √）33、盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管后人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。 （× ）34、注册会计师函证银行存款余额是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。 （× ）35、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。 （√）36、审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支业务内部控制制度的设计与遵循情况。 （× ）37、对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。 （ √）38、对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公