会计从业资格基础会计分录大全1剖析.doc

会计从业资格基础会计分录大全 筹资阶段核算： 1 以货币投资存入银行： 借：银行存款 贷：实收资本 2 以固定资产投资 借 ：固定资产 贷：实收资本 3 以无形资产投资 借：无形资产 贷：实收资本 4 向银行借款（1年内） 借：银行存款 贷：短期借款 5 向银行借款（1年以上） 借： 银行存款 贷：长期借款 6 向单位借款： 借：银行存款 贷：应付账款 7 向个人借款： 借：银行存款 贷：其他应付款 8 以 资本公积转入资本 借：资本公积 贷：实收资本 供应过程核算 1、购入固定资产 借：固定资产 借：应缴税费—应缴增值税 ? 贷：银行存款? （开出支票支付） ? 贷：应付账款? （款暂欠） ? 2、原材料 （1）购入材料以后入库? ①购入时： 借：原材料? A ??? 应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率） ? 贷：银行存款? （款支付） ? 贷：应付账款? （款暂欠） ? 贷：应付票据? （开出商业汇票） ? 贷：预付账款? （款项已预付） ②支付购入的运杂费 借：原材料?? B ? 贷：库存现金、银行存款 ③材料验收入库（结转采购成本） 借：原材料?? A+B （注金额） ? 贷：原材料? （2）购入材料并入库 借：原材料 ??? 应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率） ? 贷：银行存款? （款支付） ? 贷：应付账款? （款暂欠） ? 贷：应付票据? （开出商业汇票） ? 贷：预付账款? （款项已预付） （3）预付款时： 借：预付账款 ? 贷：银行存款 ?3、生产等领用材料 借：生产成本----**产品（产品领用材料） ??? 制造费用????? （车间一般耗用） ??? 管理费用??? ??（管理部门用） ? 贷：原材料? ? 4、工资的核算 ①提取现金（开出支票） 借：库存现金 ? 贷：银行存款 ?*将现金存入银行 借：银行存款 ? 贷：库存现金 ②发放工资 借：应付工资 ? 贷：库存现金 ③分配工资等 借：生产成本?? （生产工人的工资） ??? 制造费用?? （车间管理人员工资） ??? 管理费用?? （企业管理人员工资） ??? 在建工程?? （工程人员工资） ? 贷：应付职工薪酬 ④支付职工困难补助等 借：应付职工薪酬 ? 贷：库存现金 ? 5、差旅费 ①预借时 借：其他应收款 ??贷：库存现金 ②报销时 借：管理费用 （管理人员） ??? 制造费用（车间管理人员） 借或贷：库存现金?? （差额补收付） ? 贷：其他应收款? （原借的金额） ③直接报销（没预借） 借：管理费用 （管理人员） ??? 制造费用（车间管理人员） ? 贷：库存现金、银行存款 ? 6、期间费用等业务 ①支付广告费、销售运杂费 借：销售费用 ? 贷：银行存款 ②支付退休金、交际应酬费 借：管理费用 ? 贷：库存现金 ③支付银行借款的手续费 借：财务费用 ? 贷：银行存款 ④支付办公用品、水电费 借：管理费用 ?（管理部门用） ??? 制造费用? （车间用） ? 贷：银行存款 ⑤支付机器设备维修费 借：制造费用 ? 贷：银行存款 ?7、折旧费 借：管理费用 （管理部门） ??? 制造费用（车间的） ? 贷：累计折旧 ?8、待摊费用的处理（本期支付下期摊销） ①借：待摊费用 ??? 贷：银行存款 ②借：制造费用? ????? 管理费用 ? 贷：待摊费用 ?9、制造费用的分配 （注：分配方法的使用） 借：生产成本---**产品 ?????????? ----**产品 ? 贷：制造费用 ?10、产品完工，验收入库 借：库存商品 ? 贷：生产成本 11、销售业务 ①产品销售收入实现 借：银行存款 ??? 应收账款 ??? 应收票据 ??? 预收账款 ? 贷：主营业务收入 ? 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） ②结转销售成本 借：主营业务成本（销售数量*单位成本） ? 贷：库存商品 ③计算销售税金 借：营业税金及附加 ? 贷：应交税费---应交营业税 ????????????? ---教育费附加 ④预收款时 借：银行存款 ? 贷：预收账款 ?②计提利息 借：财务费用 ? 贷：应付利息 ③取得银行存款利息 借：银行存款 ? 贷：财务费用 ④归还借款 借：短期借款 ? 贷：银行存款 15、其他业务收支的核算 ①材料销售或租金收入 借：银行存款 ? 贷：其他业务收入 ? 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） ②结转材料销售成本 借：其他业务成本 ? 贷：原材料 ?16、罚款收支 ①取得罚款收入 借：库存现金 ? 贷：营业外收入 ②支付罚款 借：营业外支出 ? 贷：库存现金 ?17、①收到前欠货款 借：银行存款 ? 贷：应收账款 ②支付前欠货款 借：应付账款 ? 贷；银行存款 18