第三章私人业务之储蓄业务.ppt

一、储蓄原则 储蓄工作必须遵循的原则是：“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”。 （一）活期储蓄 不约定存期，可以自由存取 按性质：结算账户和储蓄账户。 （二）定期储蓄 存款时约定期限，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本息的一种储蓄方式。 包括：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息 （三）其他储蓄业务 不种类有：定活两便储蓄存款、个人通知存款、教育储蓄。 （一）活期储蓄 1、结算账户与储蓄账户的异同 （1） 单位发工资到个人账户，接收他人或单位的汇款 （2） 给本人名下的其他账户转账汇款 （3） 对外转账/汇款 （4） 刷卡消费或网上购物 （5） 缴费（缴纳电话费、手机费等） （6） 投资（购买国债、基金、保险，证券投资 （7） 住房贷款、汽车贷款、信用贷款发放和偿还 （8） 给信用卡还款、关联个人支票账户 （一）活期储蓄 2、活期存折户、活期一本通、个人支票账户、借记卡 （二）定期储蓄 整存整取 零存整取 整存零取 存本取息 （三）其他储蓄业务 1、定活两便储蓄存款 2、个人通知存款 3、教育储蓄 （一）利率 利率是一定时期内利息与本金的比率。储蓄利率由中国人民银行统一规定，储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率。 年利率用百分数表示（％） 月利率用千分数表示（‰） 日利率用万分数表示（‰0） 各种利率之间的换算如下： 年利率＝月利率×12＝日利率×360 月利率＝日利率×30＝年利率÷12 日利率＝年利率÷360＝月利率÷30 思考：如果银行按照一年360天，每月30天来计算 每年有哪几天存款没有利息？ 每年哪天活期存款可以得到不止一天的利息？ （二）有关利息计算的规定 1．计息时间 按照“算头不算尾”的原则进行计算；在特定情况下，即银行进行定期结息时，则按照“算头又算尾”的原则进行计息天数计算。从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季结息，每季度末月的20日为结息日，次日利息入账。 定期储蓄存款的计息时间采取对年对月对日的方式进行计算。 2．计息金额 存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。 除活期存款在每季结息日将利息计入本金作为下季的本金计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利。 （二）有关利息计算的规定 3．计息方式 活期储蓄存款利息采用积数法进行计算，积数即累计利息积数，是指每日存款余额的累计数。 积数＝余额×存款天数 活期储蓄利息计算公式为：应付利息＝累计日积数×日利率 每日由计算机自动累加存款积数 活期存款不分段记息 4．利息税 1999年10月31日前的利息所得，不征收个人所得税； 1999年11月1日至2007年8月14日的利息所得，按照20%的比例征收个人所得税； 2007年8月15日至2008年10月8日的利息所得，按照5%的比例征收个人所得税； 2008年10月9日后（含10月9日）的利息所得，暂免征收个人所得税。 例1：储户孙维于2008年1月2日开立活期储蓄存款存折户，其账户如下，销户日的利息实多少？（活期年利率0.72%） 例2：储户孙维于2007年3月26日存入20,000元1年期整存整取定期储蓄存款，与2007年9月26日提前支取5,000元，其余存至到期日，请分别计算5000元和15000元本金的实付利息。 （2007年9月26日的挂牌的活期存款利息率为0.81%，2007年3月26日的整存整取1年期的利率为2.79%） 1、日积数计息法 适用于每月固定或不固定存款金额，中途有漏存的零存整取定期储蓄存款的到期或提前支取的利息计息。 2、固定基数计息法 适用于储户每月存入固定存款金额的零存整取定期储蓄存款到期支取的利息计算。公式如下： （1）应付利息=每月固定存款额X固定基数X利率(月) （2）利息税=应付利息X 利息税税率 （3）实付利息=应付利息-利息税 例3：储户田宇于2006年7月28日开立零存整取定期储蓄账户，每月定期存入1000元，于2007年7月28日到期支取，计算实付利息？（年利率1.71%，利息税20%） 例5：储户孙维与2007年9月20日存为一笔定活两便储蓄存款2000元，于2008年2月8日支取，计算实得利息。 （支取日3个月的整存整取定期储蓄存款利率为3.33%，6个月的是3.78%） 例6：储户田甜与2008年1月5日存入个人通知存款15万元，约定办理7天通知存款，若该储户： 1、于2008年1月8日约定取款15万，并于2008年1月15日支取，求储户实得利息。 2、未提前约定取款，于2008年1月16日支取，求储户实得利