采购销售循环课件.ppt

采购和销售循环培训 点击此处添加副标题 采购业务 销售业务 目标： 采购业务循环 1.使得存货、生产加工、项目需求保持一致 2.货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良的库存 或物资为前提，保持货款支付和负债的增加真实性与合理性 3.合理的揭示企业应该享有的购货折扣与折让 4.防止采购环节违法乱纪侵吞企业利益等不法行为的发生 5.保证采购业务在内部外部各环节的运行畅通和高效率，并能 及时准确地提供存货采购的会计信息 采购业务流程 请购. 入库 验收 采购 付款 请购 常规物料应根据库存及使用状况做请购计划，避免急件采购造成的不必要的成本，.临时需要的急件零星物品可由使用部门直接购买，但必须列入预算 1 请购人在请购时，请购单项目必须填写清楚，如名称、规格数量、送货地点等,必要时得另附样品或图案,若涉及材质者,应将材质注明清楚；请购单位若未将需求条件书写明确时,采购单位应将请购单退回,待资料补齐后再行办理; 2 根据预算合理的签发请购申请单，请购单的签核必须在相应的权限范围内；权责主管审查需求,应以避免产生呆滞库存为最高原则。 3 请购控制关键点 4 请购/采购/验收相关表单应采取连续编号控管完整性并依序归档。 采购 慎选采购对象,包括采购前对厂商供料质量、信誉、产能的客观评核；以合理价格采购适当质量材料或物件，配合材料的使用条件选购最有效益之材料。 1 适时、适量供料:配合使用单位需要日与需要量,最好应利用「厂商 预计进货表」联系厂商实时供交货。 2 对某些成本小，需求量不大，使用不规律的小件物品也以直接购买，简化手续，加快效率 3 采购关键控制点 控制存货的管理工作 控制检验购买 环节的经营活动 验收的控制具有双层作用 验收作用 数量的的清点 在收货单签字之前应将实物与相关单据应仔细对照。常用计数、过磅等方式 质量的考评 验收人员在应在可能的范围内对物品的质量进行检验，出具验收报告单或作为入库单的一项内容，发现问题及时处理 验收关键控制点 入库关键控制点 验收收货后及时做入库处理，由保管员签字，登记仓库台账 仓库明确区分已检验及待验品 有关凭证交送财务部门，办理结算或账务处理，相关单据缴回采购部门请款或归档 采购是否于办妥验收手续后,检查凭证是否齐全，请付款。 采购交货延期罚款或品质不良扣款的「扣款通知单」,是否经 过详细核对,确认合理性。 原始文件、合约、凭证,核对无误后始签付支票。 已付款原始凭证及传票是否盖「付讫」章﹑以 免重复付款或冒领情事发生。 支票之到期日应与付款条件相符。 支票盖章前应审核各项凭证是否齐全。 领款日期与列帐日期相隔甚久时﹐应查明其原因 付款控制关键点 要求：根据下述摘录，指出购货与付款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。 (1)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账（登账不及时）；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票受款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。（填制与审核不应由一人负责） 采购循环案例 (1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 销售业务流程 订单处理控制关键点 区域销售代表 业务部经理（润总） 总经理 下单 形成订单 订单内容是否齐全 客户 销售条件 接单 否 销售副总 是否常规订单 否 审核 否 是，提交客户资料，由上级审批 形成报价及信用政策 是否新客户 否 报价送交客户 是 同意？ 是 否 是 否 根据权限审批 审批 超越权限，报送总经理审批 否 是 形成产品价格统计表 根据账期及商业政策进行审核 是 接受订单核章手续必须齐全 订单涂改是