基建投资预算贴合工程造价控制阶梯化管理研究..docVIP

基建投资预算贴合工程造价控制阶梯化管理研究 　　摘 要：电网工程造价需要全过程管控、全员参与的控制手段，公司全面管理体系中的重要组成部分――基建投资预算与工程造价控制的特点相契合，文章从贴合工程造价控制阶梯化管理的视角，展望电网企业基建投资预算发展方向，以期进一步推进业财融合，发挥预算对电网基建工程成本的引领作用 关键词：基建投资预算 工程造价 阶梯化管理 发展困境 中图分类号：F283 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2016）10-288-02 一、电网企业基建投资预算管理现状 电网基建项目一直存在建设时间长、结算时间滞后、历史遗留问题多、项目管理粗放等特点，推行基建投资预算有利于控制工程成本、提高执行效率、加速项目流转、精细项目管理。基建投资预算引入湖南电网的三年时间中，经历了从粗到细、从概念到观念的重要转变 （一）建立起基建项目预算体系 目前基建投资预算遵循“二上二下”的编制程序，以财务管控系统为依托，以工程项目估算和概算为预算编制依据，采取“一项目一表单”的预算编制方式，实现了项目口径与费用口径的预算分析功能。基建项目成本从先前不超概算、结算金额进一步精细到无预算不开支，有预算不超支，预算观念日渐深入人心，贯穿基建项目管理始终 （二）基本实现预算动态管控 电网基建工程一般经历规划、可研、设计、招标、建设、结算及竣工决算等环节，基建投资预算通过将投资计划、概算、结算数据植入总投资预算编制依据，实现对项目全过程动态管控。同时，年度投资预算在总投资预算的基础上对项目实施进行阶段分解，既细化了项目管理过程，又促进了阶段性目标的完成，最终达成整体目标 （三）以考核促进预算执行质量 同业对标体系中对基建投资预算从项目储备、预算编制、预算执行的全过程制定了数个考核指标。严格控制项目准入，项目储备、预算编制与成本开支严格挂钩，项目不进行储备，不得编制预算，无预算不得开支。严格考核预算执行过程中预算超支情况，以及预算执行的偏差率，督促提升预算编制、执行的质量 二、基建投资预算与工程造价控制的契合 （一）工程造价控制的关键因素 电网基建项目的工程造价控制要素贯穿于工程全过程。投资决策阶段，对设备运行情况、设备技术参数、工程实施后效益分析及编制工程投资估算等前期准备工作开展的深度直接影响投资估算的准确度；工程设计阶段，从可研、初设到施工图设计选取最优方案，达到事半功倍的效果，有研究表明，设计费用只占项目全寿命费用的1%，但却能在75%～95%的可能性上影响工程造价；工程实施阶段，可以依靠提高工程管理水平来实现有限的成本节约 （二）基建投资预算的特点 一是全过程管控。基建投资预算始于投资估算，终于项目决算，通过不断细化预算，强化对工程成本的控制，形成贴合工程开展过程形成一个动态管控的完整闭环。二是全员参与。基建投资预算不仅是对单体工程项目的预算控制，也是对形成各个工程成本责任主体的预算控制，基建、物资、发策、运检、财务等部门共同组成了有机责任主体，各责任主体编制项目相关费用预算，并对预算执行情况负责。如基建部门对本年度预算项目的建筑工程、安装工程中施工费的预算执行情况负责，物资部门对设备购置、安装工程中装置性材料的预算执行情况负责等 （三）基建投资预算对工程造价控制的影响 基建投资预算的特点恰与工程造价控制要素契合，是控制工程造价的有效手段。通过对C公司2015年201个批复决算项目预算执行情况的分析，决算成本较估算预算值节约15.2%，较概算预算值节约13.41% 三、基建投资预算管理的发展困境 （一）预算责任部门条块分割，推诿责任 单个工程项目成本费用存在多个责任主体，仅分析项目预算执行情况，不能将执行偏差进行落责。各个责任部门有相应的内部管理要求，各行其是，造成预算执行过程中的内耗，阻碍预算完成效果。基建项目的主要预算责任主体为基建和物资部门，其负责的成本费用金额约占到项目全寿命费用的80%，且成本费用与预算责任部门不存在一对一关系，如果不区分责任部门而按单个项目编制预算，就不能明确施工费用和物资成本的具体预算，可能导致项目超总体预算的现象。在分析项目预算执行偏差时，两个部门均会以对单个项目预算负责为由，推诿责任 （二）预算编制准确性欠缺，费时耗力 目前电网基建投资预算实行“二上二下”的编制流程和“一项目一表单”的编制方式。财务部门在年度预算总控目标范围内与业务部门反复沟通确定单个项目预算，然后由财务人员在财务管控系统中对本年度预算项目的总投资预算和年度投资预算进行手工录入，以C公司为例，2016年预算项目482个，项目标准模板费用条数32条，按要求一周之内完成需15424条预算金额的录入，还要考虑增值