北大光华课件——全面预算管理.pdfVIP

第一讲 企业为什么需要全面预算管理（上） 前 言 全面预算是企业经营管理的基础性工作，要做好这项工作，必须明确它的概念，全面把握全 面预算的具体内容。同时，做好全面预算的编制、执行和考评等工作，推动企业经营目标的 顺利实现。 全面预算中的“全面”是指全人员、全方位和全过程；预算管理的主要内容包括：业务预算、 资本预算、筹资预算、财务预算等。 1.预算管理在国外企业管理中的运用 美国公司运用全面预算管理的调查情况，如下表 1-1 所示： 行业 运用预算管理的公司占比% 银行 98 各种金融、财务机构 93 各种服务机构 100 医疗机构 100 人寿保险 96 大型生产制造公司 100 批发与零售商 97 交通运输企业 94 公共事业 96 其他 83 表 1-1 美国公司运用预算管理调查情况 预算管理常见问题分析（一） 1.预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？ 预算是战略的量化过程，它绝不是简单地拴住哪个部门手脚的事情，而是一项通盘规划的战 略层面的工作。 预算包含成本费用控制的内容，但它更是支持企业发展的有力工具，而不是束缚企业发展的 绳索。 2.预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？ 预算不只是财务部门的事，是牵涉到公司全局的事情。 3.计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？ 预算随着经营形势的变化发生变化，但绝不意味着预算没有实际价值。罗马城不是一天堆就 的，预算没有两三年的实践和完善，根本做不好。它是个反反复复、逐步提高、逐渐完善的 过程。 4.预算是过程控制还是结果控制？ 预算应重点放在过程控制，而不仅作为结果控制。 5.预算是规划“防火”还是“救火” ？ 预算应该是规划“防火”，而不仅仅是“救火”。 【案例】 老板的半夜会议 某公司老板是个缺少预算理念的管理者，工作非常敬业。他经常在夜里12点给高管打电话，组织召开 会议，讨论某件事情，最后部署大家必须在3天之内完成。 于是，所有人都在这 3 天内放下原有的工作，打破了原有的计划，全部围绕这个最新的部署去调动所 有的资源和能量。3天可能还没到，到了第二天晚上，老板又给各位打电话，说是这两天确定的计划取消， 还按照原定计划去执行，或者重新调整计划。结果是，预算编制出来，无法执行，对各部门也没有约束力。 因为，老板自己把预算给废除了。 6.预算是协助战略实施的一种管理工具吗？ 预算是一种管理工具，也是一套系统的方法，它通过合理分配企业的财务、实务以及人力资 源，协助企业实行既定的战略目标，监控战略目标的实施进度，控制费用开支，并预测现金 流量和利润。 第二讲 企业为什么需要全面预算管理（下） 预算管理常见问题分析（二） 【案例】 某饮料公司的预算 某饮料公司开发了新饮料，由于市场定位比较准确，市场研究部认为饮料会畅销，可是营销部不同意 他们的观点，在编制营销预算时，市场研究