中级财务会计基础离线作业.doc

浙江大学远程教育学院 《中级财务会计基础》课程作业 姓名： 王青艇 学 号： 715128528025 年级： 15春会计 学习中心： 华家池 ————————————————————————————— 帐务处理 1．甲企业2007年有关交易的资料如下： （1）3月1日以银行存款购入A公司已宣告但尚未分派现金股利的股票20000股作为短期投资，每股成交价8.25元，其中，0.25元为已宣告但尚未领取的现金股利，股权截止日为3月15日。另支付相关费用1200元。甲企业于3月25日收到该公司发放的现金股利。 答:借:交易性金融资产—A(公司)成本??160000???????? ?应收股利??-?A公司?? ?5000???????? ?投资收益?? ??1200? 贷:??银行存款??? ? 166200?? ?借:?银行存款??? ?5000? ???? ?贷:?应收股利??-A?公司?? ?5000? （2）3月5日，购入B企业2006年6月1日发行的到期一次还本付息的二年期债券，该债券面值总额为40000元，年利率为8%，甲企业按44000的价格购入，另支付相关费用800元。 答:??借:?交易性金融资产?? ?44000????????? 投资收益???? 800???? ?贷:银行存款??? ?44800? （3）3月10日从证券交易所以银行存款购入C企业股票10000股，每股市价8元，支付县关税费1200元。C企业3月5日宣告分派现金股利，每10股派1元现金股利，甲企业于3月25日收到C公司发放的现金股利。 答: 借：交易性金融资产 80000 投资收益 1200 贷:银行存款 81200 借:应收股利 1000 贷:银行存款 1000 借：银行存款 1000 贷: 应收股利 1000 （4）5月10日，将3月5日购买的债券出售，收到价款45000元。 借： 银行存款 45000 贷：交易性金融资产 44000 投资收益 1000 （5）5月15日，以8.10元的价格将3月1日购买的A公司股票20000股全部出售，支付相关税费800元。 以上股票和债券甲企业不准备长期持有。 要求：根据以上资料，编制甲企业的有关会计分录。 2．甲企业按应收账款年末余额的5%计提坏帐准备。2007年1月1日，甲企业应收账款账户余额为借方3000000元，坏账准备账户余额为贷方150000元。2007年度，甲企业发生了如下相关业务： （1）销售商品一批，增值税专用发票注明的价款为5000000元，增值税额为850000元，货款尚未收到。 答：借：应收账款 5850000 贷：主营业务收入 5000000 应交税费（销项税额） 850000 （2）因某客户破产，该客户所欠货款10000元不能收回，确认为坏帐损失。 答：借：坏账准备 10000 贷：应收账款 10000 （3）收回上年度已转销为坏帐损失的应收帐款8000元并存入银行。 答：借：银行存款8000?? ?贷：应收账款?? 8000??? 借：应收账款8000??? 贷：坏账准备 ?8000? （4）收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。 答：借：银行存款??4000000???? 贷：应收账款?? ?4000000? （5）年末计提坏帐准备。 答：借：资产