第9章营运资金管理.ppt

第九章 营运资金管理 营运资金管理原则 1、保证合理的资金需求 2、提高资金使用效率 3、节约资金使用成本 4、保持足够偿债能力 （三）现金周转模式 它是根据现金周转期来计算现金最佳持有量的方法。 1、计算现金周转期 2、计算现金周转率 现金周转率=计算期天数/现金周转期 3、计算现金最佳持有量 最佳现金持有量=全年现金需求量/现金周转率 四、再订货点、安全储备 1、再订货点：企业发出订货指令时尚存的原料数量就叫再订货点。它不影响企业的经济订货量。 2、安全储备：为了保证企业生产经营，企业除了常常都不会允许库存原料降低为零，而是保留一个库存储备，这个库存就叫做安全储备。 第五节 流动负债管理 一、短期银行借款 二、商业信用 商业信用成本 总成本对Q求导，并令导数等于0，此时的Q就是每次最佳现金补充金额。 例：某企业每年需耗用甲材料36000千克，该材料的单位采购成本100元，单位年储存成本4元，平均每次进货费用200元。 平均占用资金=6000/2*100=300000元 经济订货批量=360000/6000=60次 采用方案比较法确定最佳现金持有量的步骤： 根据不同现金持有量测算并确定有关成本数据； 按照不同现金持有量及有关成本资料编制最佳现金持有量测算表； 在测算表中找出总成