第六讲-通用分类标准实施-校验分类标准及实例文档.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第五章 :实例文档规则产生的错误—举例（续） 举例2： 错误的做法描述： ABC公司创建的实例文档，Scheme属性 为 违反的规则： 第二十八条（一）：Scheme属性为工商行政管理总局网络域名/。 正确的做法： 将 Scheme属性 改为/。 违反通用分类标准编报规则 第五章 :实例文档规则产生的错误—举例（续） 举例3： 错误的做法描述： ABC公司财务报表，披露“所得税税率”为25%，在创建实例文档时，填入事实值为25%。 违反的规则： 第二十八条（六）：百分比数字的标记不得包含百分号，而应当以小数的形式来表示。例如，20% 应表示为0.2。 正确的做法： 虽然ABC公司财务报表披露“所得税税率”为25%，但在创建实例文档时，填入事实值为0.25。 违反通用分类标准编报规则 第五章 :实例文档规则产生的错误—举例（续） 举例4： 错误的做法描述： ABC公司财务报表，资产负债表中的货币资金2010年期末数，与附注中货币资金合计数2010年期末数，金额相等，为同一披露项目。 违反的规则： 第二十七条（六）：实例文档不能对同一披露项目进行重复标记。 正确的做法： 将重复的标记内容删除。 违反通用分类标准编报规则 第四部分：校验扩展分类标准与实例文档 基本知识介绍 首批实施中常见的典型错误分析 练习和问答交流 练习和问答交流 案例： 案例1、校验ABC公司已经创建的扩展分类标准及实例文档，根据错误提示进行修改。 案例2、校验通用分类标准实施四步法中步骤1至步骤3的练习中创建的扩展分类标准及实例文档。 * THANK U! * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 违反XBRL基础国标产生的错误---举例 在实例文档中为元素赋予不符合元素数据类型的值 例如：abc 公司创建的扩展分类标准中引入了通用分类标准元素 Commitments In Signed But Yet To Commence Or Partially Performed Foreign Investments Contract Explanatory (已签订的尚未履行或者尚未完全履行的对外投资合同有关的承诺事项 [text block])，数据类型为文本块类型，为该元素赋值的实例文档片段： cas: Commitments In Signed But Yet To Commence Or Partially Performed Foreign Investments Contract Explanatory contextRef=“Duration20091231”decimals=“INF”unitRef=“CNF”18850/cas: Commitments In Signed But Yet To Commence Or Partially Performed Foreign Investments Contract Explanatory 18850 decimals=“INF” 在实例文档中为文本块类型元素设置了小数点后 位数属性decimals 在实例文档中为文本块类型元素 赋值18850 错误 校验过程中出现的错误举例 在扩展分类标准或者实例文档中存在重复的底层代码 xbrli:context id=FY2011d20111231 xbrli:entity xbrli:identifier scheme=/012345678912345/xbrli:identifier/xbrli:entity xbrli:period xbrli:endDate2011-12-31/xbrli:endDate xbrli:startDate2011-01-01/xbrli:startDate /xbrli:period /xbrli:context xbrli:context id=FY2011d20111231 xbrli:entity xbrli:identifier scheme=/012345678912345/xbrli:identifier/xbrli:entity xbrli:period xbrli:endDate2011-12-31/xbrli:endDate xbrli:star