CEO如何看财务报表(9页).docVIP

一、对于资产负债表：（请拿出一张资产负债表） 资产负债表上的数，反映的都是月未结帐这一时点上的数。 分两大部分： 左边一部分叫“资产部分”，最下边一行是“资产合计”； 右边一部分叫“负债及所有者权益部分”，最下边一行叫“负债及所有者权益合计”。 右边那部分又分为上下两部分：上面一部分叫“负债部分”：当中部位有一行叫“负债合计”（分为流动负债和长期负债）。下面一部分叫“所有者权益部分”，在接近最下面的部位有一行叫“所有者权益合计”。 左右两部分的同期数是相等的。这就是财务上常说的“有借必有贷，借贷必相等”的会计算帐的最基本的原理。 左右两个部分中，每一部分都有“年初数”和“期末数”两部分。“年初数”就是上一个年度的年未数。“期末数”就是截止本月结帐时的各种数据。 下面就讲常见的几种数据：（主要是讲接手时要做的） 1、对于“货币资金”：要列示出明细：现金是多少，银行存款是多少，有没有在途资金（多数情况下没有）。 2、“应收帐款”：这个数据所反映的是别人（多为单位）欠你单位的货款。要列示“应收帐款明细表”。并注明形成时间。分成三个月以内的，三到六个月的，六个月到一年的，一年以上的等几情况。对于表上的所有欠款单位，都要有财务部门负债进行确认！要有对方单位的认可证明材料！否则，对方一旦不认帐，这部分坏帐要有责任人。确认为坏帐的，要进行帐务处理。别算在你头上。 3、“其他应收款”：这也是反映别人（多为本单位个人）欠本单位的款项。多是职工的个人借款等。对此也要有一个“其他应收款明细表”。也要确认有没有呆坏死帐，如果有，则要进行帐务处理。 4、“预付帐款”：反映的是你单位预先支付给外单位的款项。也要有“预付帐款明细表”。 5、“存货”：反映的是你单位有多少存放在库房里的产品和物资及其价值。包括：产成品、半成品、原材料、辅助材料、燃料等。要有各种“品种”的明细表，即“存货明细表”。注意有没有损毁。要分别有“某某存货盘点表”，确定盈亏情况。对于盘点时发现有损毁的，要进行处理。 6、“固定资产”：要列“固定资产明细表”。列示出固定资产的原值、计提的折旧、以及净值等情况。对固定资产也是要注意各个、特别是主要固定资产的使用情况，完好程度等。而且要有“固定资产盘点表”。看有无损毁并及时处理。 资产负债表中“负债”这一侧： 7、“短期借款”：反映你单位在银行等金融机构借了多少钱。如果有，要列出“短期借款明细表”。并掌握各笔借款的借入金额、借入时间、还款时间、利率是多少、什么样的还款方式、有没有质押等信息。 8、“应付帐款”：反映的是你单位欠别的单位多少货款或材料款。要有“应付帐款明细表”。注明入帐时间，注意临近你接手时有没有大量的入帐现象，并对应着看一下合同和实物验收入库情况。应付帐款多是单位对单位的货款。 9、“预收帐款”：是你单位预先收取的外单位的购货款。掌握一下明细也好。除非商品紧悄，否则一般不会有预收。 10、“其他应付款”：是你单位欠别人的款项。可参照“应付帐款”的办法掌握一下。其他应付款多是本单位对个人的需要支付而暂时还没有支付的款项。如暂时没发的工资等。 11、“应付工资”：反映的是还没有发出去的工资额。红字，则反映的是超支数。 12、“应付福利费”：反映的是提取还没有使用的额度。红字，则反映的是超支数。 13、“未交税金”：反映的是本月未没有上交的税金。红字，反映的是超交的金额。 14、“其他未交款”：反映的是没有上交的“教育费附加”等。 15、“未付利润”：反映的是本个利润情况。红字，则反映的是亏损。 以上是负债部分。 以下是所有者权益部分： 16、“实收资本”（股份公司叫“股本”）：一般情况和注册资本金一至。反映的注册资本金是多少。注意股本的构成。是法人资本，还是自然人资本。比例是多少等。 二、对于损益表（利润表）：（请拿出一张损益表） 损益表分三列：一列是项目，另外两列是“本月数”和“本年累计数”。应该不难理解。 损益表（利润表）的各项从上到下多是减法关系。只有少数几个是加的。 1、“主营业务收入”（有的也叫“销售收入”）：反映的是你单位主要经营业务的收入。这个数据在有赊销的情况下与实际回款数就不一致了。当月的营业收入=当月的回款金额+当月新增的应收帐款数额。 2、“其他业务收入”：反映的是除了主营业务以外的其他次要业务的销售（营业）收入，比如出售原材料等。 3、销售成本：是结转的已经销售的产品的成本。平时注意与生产成本的有关报表对比一下（财务上的成本会计会做好这方面的工作，你有时过问一下就行，如果不是想人为的调控成本，一般不会错），各个产品的成本不能多转也不能少转，这是人为的调控成本的做法，会计法上是不允许的。 4、销售（营业）税金及附加：反映的是本月实现了多少税金。我问过邢超他们那的肥业公司，可能是没多少。属于免税或低税率的行业