一般纳税人企业财务报表的编制方法(6页).docVIP

一般纳税人企业需要编制的报表：资产负债表、损益表、现金流量表、一般纳税人增值税申报表、增值税销售表（一）、增值税进项表（二）、城建税申报表、教育附加申报表、地方教育附加申报表、企业所得税申报表、印花税申报表、统计产品产量月报表、财务状况月报表、出口货物明细表、出口货物汇总表、出口货物附表等。资产负债表的编制资产负债表是反映企业某一特定日期(如月末、季末、年末)财务状况的财务报表，是特定日期企业所控制的资产、承担的债务以及投资人要求权益的静态反映。资产负债表用左右列成“T”字账户的形式，反映资产、负债和所有者权益的基本状况。资产项目列示在报表的左方，负债和所有者权益项目列示在报表的右方，左方资产总额等于右方负债和所有者权益总额之和。资产=负债+所有者权益。具体的编制方法根据凭证科目汇总表的数字进行填写资产负债表，资产负债表的左方属于资产类，分年初数和?期末数两栏，年初数不变（本年的年初数就是上年的年末数），期末数：用上月期末数+本月科目汇总表的借方数-科目汇总表的贷方数，计算出填到相应的科目栏，注明：货币资金包括：现金、银行存款。存货包括：原材料、库存商品、低质易耗品。资产负债表的右方属于负债和所有权益，分为年初数和期末数两栏，年初数与左栏相同，期末数：用上月期末数+本月科目汇总表的贷方-本月科目汇总表的借方，计算出填到相应的科目栏，注明：所有者权益=实收资本+资本公积+未分配利润。资产负债表科目的说明1.货币资金：反映企业库存现金、银行结算户存款、银行汇票、信用卡等合计数。2.短期投资：反映企业购入的各种能随时变现并准备变现的、持有时间不超过1年的其他投资。3.应收票据：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据。4.应收账款：反映企业因销售商品、提供劳务等应向购买单位收取的各项款项，减去计提坏帐准备后的净额。如：应收帐款明细科目期末有贷方余额，应在预收帐款科目填写。5.其他应收款：反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。6.预付帐款：反映企业预付给供应单位的款项。7.存货：反映企业期末在库存、在途和加工中的各项存货的可变净值。8.待摊费用：反映企业已经支出但应由以后各期分期待摊销的费用。9.固定资产和累计折旧：反映企业固定资产和累计折旧。10.在建工程：反映企业期末各项工程尚未完成使用的各项工程物资的实际支出。11.无形资产：反映企业各项无形资产的期末可收回金额。12.短期借款：反映企业借入尚未归还的一年以上的借款。13.应付帐款：反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等应付给供应单位的款项。如：应付帐款明细科目期末有借方余额应在预付帐款科目填写。14.预收帐款：反映企业预收购买单位的帐款。如：应收帐款明细科目有贷方应填在本科目。15.应付工资：反映企业应付未付的职工工资。16.应付福利费：反映企业提取的福利费的期末余额。17.应交税金：反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。18.其他应交款：反映企业应交未交的除税金等以外的款项。19.其他应付款；反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。20.预提费用：反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。21.实收资本：反映企业各投资者实际投入的资本总额。22.资本公积：反映企业资本公积的期末余额。23.未分配利润：反映企业尚未分配的利润。本科目是本年利润和利润分配的余额填写。24.根据平常工作经验补充材料：资产负债表未分配利润年初数+损益表净利润=资产负债表期末数（未分配利润）。损益表的编制损益表是反映企业在一定期间经营成果的报表。损益表与资产负债表相同，也分为左右2栏，左栏又分为本月数和累计数，右栏属于补充材料也分为本月数和累计数。损益表年初为0，本月数填制本月实际发生数，本年累计数是本月数加上月数的合计。注明：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业费用-营业费用税金及附加。营业利润=主营业务利润-管理费用-财务费用。净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税。损益表的右栏根据实际情况填写（属于补充材料）。损益表科目的说明1.主营业务收入：反映企业经营主要业务所取得的收入总额。2.主营业务成本：反映企业经营主要业务发生的实际成本。3.主营业务税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城建税、教育附加税。4.营业费用：反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。5.管理费用：反映企业发生的管理费用。6.财务费用：反映企业发生的财务费用。7.营业外收入与营业外支出：反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入与支出。8.利润总额：反映企业实现的利润总额。如亏损用-表示。9.所得税：反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。1