《财务会计学》预算管理与成本分析.PPTVIP

《财务会计学》第八讲 预算管理与成本分析 主讲人：中央党校教务部 罗明琦博士 2016年12月2日 内 容 一、营运资金的构成 二、现金预算与管理 三、应收账款预算与管理 四、存货管理与成本分析 一、营运资金构成 流动资产 流动负债 货币资金 短期借款 应收及预付款项 应付及预收款项 交易性投资 应交税金 存 货 应付职工薪酬 一、营运资金构成 （一）流动资产的特点 1、投资回收期短。投资于流动资产的资金一般在一年或一个营业周期内收回，对企业影响的时间比较短。因此流动资产投资所需要的资金一般可通过商业信用、短期银行借款等加以解决 一、营运资金构成 （一）流动资产的特点 2、具有波动性。占用在流动资产上的资金并非一个常数，随着从产销的变化，其资金占用时高时低，起伏不定，季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产占用量的变动，流动负债的数量也会相应变化。 一、营运资金构成 （一）流动资产的特点 3、具有并存性。在流动资产的周转过程中，每天不断有资金流入，也有资金流出，流入和流出总要占用一定的时间，从供产销的某一瞬间看，各种不同形态的流动资产同时存在。因此合理地配置流动资产各项目的比例，是保证流动资产得以顺利周转的必要条件。 一、营运资金构成 （一）流动资产的特点 4、