预算回顾思路检讨(半年度).pptVIP

* 财务预算执行回顾 杜邦财务分析体系 8.58% 0.79 0.61 ！ 维修维护费大类预算偏差率-30%，偏差金额2500万元 各企业的维修维护费大类费用均有不同程度的负偏差，在此提醒各企业务必按照年初的维修维护计划开展工作，避免因安全投入不足或滞后带来隐患。 投资预算执行回顾 单位：万元 单位：亿元 投资预算执行回顾 股权投资明细 下半年投融资预测 +5.06亿元 +1.69亿元 预计全年 投资支出 26.7亿元 预计全年 自由现金流 1.3亿元 预算偏差分析，包括销售预算、研发投入、文化品牌建设、客户服务、安全投入等各方面，目的在于从预算执行的视角列示相关行动方案的预算执行情况，避免因定性分析掩盖定量偏差。 偏差分析的思考 思路（一）——偏差分析 思路（二）——资源配置 目 录 资源配置——人 人均培训支出企业排名 人均劳效企业排名 人力成本的偏差： 通过人均劳效来衡量配置； 通过人均培训支出来衡量人力资源培养投入。 资源配置——财 自由现金流/投资预算执行情况 可控费用预算执行情况 分析各大类投资进度偏差原因，给出改进或配置调整建议； 预测下一期现金流状况，及时提供决策所需数据及建议。 分析各大类费用预算偏差原因，并根据相关行动方案或工作计划的调整及时调配资源； 通过成本费用利润率，强化视花费为投资的概念。 招待费/利润 企业排名 资源配置——物 截至6月末，从能源分销集团中有LPG业务的16家企业看，有6家企业的毛利是呈负数的，共计影响分销集团利润减少400万元，同时也有桂林、湛江等毛利率不足6％的低效企业，随着经济市场的不断发展，LPG业务将逐步退出市场，因此清理低收益资产，优化资产结构是集团目前亟待解决的问题。 着眼于闲置物资、低效资产等的处置进度。 预算管理中需要解决的问题 序号 需要解决的问题 拟定的解决措施 1 全面预算的全面性不够、特别是企业总经理的参与程度不高； 提高领导参与程度，提倡无边界文化，充分发挥预算管理委员会的作用； 2 预算与管理的切合程度不高，未真正发挥预测、计划作用； 预算的松驰度太高，预算的高低对绩效目标的考核影响太小 3 预算系统的持续优化投入不足－例如弹性预算; 考虑整体信息化的进程，建议在2011年进行优化 4 预算管理能力不足，包括财务人员与业务人员. 在预算编制、审核阶段，实现项目式管理，打破职能管理 请领导批评、指正 * PMI-Purchase Management Index，采购经理指数 5月中国制造业采购经理指数为53.9% 6月中国制造业采购经理指数为52.1% 其他生产性投资超预算主要是上海世博加氢站； 无形资产超预算主要是洛阳华油支付2009年竞拍获得的2座加气站经营权款 ——让数字创造价值 2011年上半年 问题反思 存在问题 改进措施 思路不清晰 着重于偏差分析，说明原因，提出建议。 分析停留在控股整体层面，未深入到企业 找出偏差根源，针对重点企业进行分析 分析停留在财务指标层面，与业务衔接不密切 通过财务指标分析与业务紧密结合 与BSC中的财务指标回顾存在重复，未起到预算回顾的作用 进一步厘清预算回顾与指标回顾的不同侧重点，避免重复。 思路（一）——偏差分析 思路（二）——资源配置 目 录 业务预算执行回顾 * 3、行动方案分析 收入 105% 加气量 116% 加气业务 收入 115% 管道气量 103% 管道气业务 收入 125% 民用户接驳 127% 工商户接驳 136% 接驳业务 74% 其他业务 107% 营业收入预算执行率 在控股公司做大气量的政策指导下，工商户接驳上半年预算完成比为136%，带来接驳毛利增加1100万元； 目前制造业PMI指数已连续两个月回落，国家房地产调控政策陆续出台，工商户接驳的正偏差是否可以在下半年持续并带来经营业绩，有赖于企业贯彻控股公司客户结构分析政策，甄别为公司带来质或量的客户，根据不同的气源情况有选择性地发展，规避将优质资源销售给劣质客户的风险。 预算是战略落实、指导经营的有效工具，但在我们的大多数企业尚未引起足够重视； 预算工作并不是由总经理牵头，而是由财务部牵头； 依靠财务的力量无法推动从业务到财务的预算管理循环，因此出现了根据目标凑数据的情况。 PMI-Purchase Management Index，采购经理指数 5月中国制造业采购经理指数为53.9% 6月中国制造业采购经理指数为52.1% 其他生产性投资超预算主要是上海世博加氢站； 无形资产超预算主要是洛阳华油支付2009年竞拍获得的2座加气站经营权款