财务讲座课件.pptVIP

预算编制 预算的目的 预算的目的是在公司战略规划的指导下，制定公司的资金筹措和使用的年度计划。通过财务预算对公司内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核和控制，以便有效的组织和协调公司的生产经营活动，以完成公司既定的经营目标，保证公司的健康发展。 预算的概念 预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程，包括经营预算、资本预算和财务预算。 预算内容 2011年公司预算内容包括：收入预算、成本费用预算、资产负债预算、各部门费用预算、现金流量预算、人员编制预算。 ⑴收入预算包括：主营业务收入预算、其它业务收入预算、营业外收入预算、投资收入预算、其它收入预算、投资处理盈利和亏损预算； ⑵成本费用预算包括：营业成本预算、制造费用预算、销售费用预算、财务费用预算、管理费用预算、各部门费用预算； ⑶资产负债预算包括：对外投资预算、无形资产和递延资产购建预算、固定资产购置预算、固定资产报废预算 、资本建设预算、借款预算； ⑷各部门费用预算包括各部门的工资、劳务费、福利费、办公费、折旧费等； ⑸现金流量预算包括对公司2011年度经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金净流量的预算； ⑹人员编制预算包括操作人员预