常用会计科目(36页).pptVIP

借贷关系 借贷是借贷记账法的记账符号 “有借必有贷，借贷必相等” “那到底哪个是借方，哪个是贷方呢？”： ＊对于资产（1）和成本费用（5、6），借方发生表示增加，贷方发生表示减少； ＊而对于负债和所有者权益（2、4）和收入（6），贷方发生额表示增加，借方表示减少。 。 现金1001 是指立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。 例：从银行提取现金2 000 元，以备零星开支。 借：现金 2000 贷：银行存款 2000 企业用现金来发放工资 10000元。 借：应付工资 10000 贷：现金 10000 银行存款1002 是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算 。 例：公司把20000元现金存入银行。 借：银行存款 20000 贷：现金 20000 采购A材料，总价款为3500，用银行存款来支付。 借：原材料-A材料 3500 贷：银行存款 3500 其他货币资金1012 　是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。 银行汇票----其他货币资金 银行承兑汇票----应收/应付票据 ＊外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。 ＊银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。 ＊银行本票存款是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城凭以办理转帐结算或支取现金的票据，在办理结算之前形成的存款。 分录的做法与现金及银行存款相似。 交易性金融资产1101 “交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。 （一）企业取得交易性金融资产 　　借：交易性金融资产——成本　按其公允价值 　　　　投资收益　　　　　 　按发生的交易费用 　　　贷：银行存款　　　　　　 按实际支付的金 （二）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息 　　借：应收股利 　　　　贷：投资收益 　　借：应收利息 　　　　贷：投资收益  应收票据1121 作为一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。 例：销售产品一批给宏达公司，发票上注明的货款为20000元，收到对方公司开出并承兑的商业承兑汇票一张，金额为20000元。 借：应收票据-宏达公司 20000 贷：主营业务收入 20000 收到宏达公司兑现的20000，存入银行 借：银行存款 20000 贷：应收票据-宏达公司 20000 应收账款1122 该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。 例：企业出售商品1000元给宏达公司，增值税税率17％，款项尚未收到。1000*17%=170 借：应收账款-宏达公司 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税金 –应交增值税-销项税 170 收到宏达公司归还货款 1170，存入银行。 借：银行存款 1170 贷：应收账款-宏达公司 1170 预付账款1123 是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的，在以后收回的产品预购定金等。 预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是你暂存人家那的钱，如果没有买人家东西前，这钱还是你的，所以是资产。 例：3.3为了购买A材料，