项目资本审计程序表(2页).docVIP

表4－46 索引号： （审计机关名称） 项目资本审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．取得或编制项目资本明细表，检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　2．查阅贷款协定（或转贷协定）、项目协定和项目评估报告等立项文件，了解对投资者拨入资金的要求，对照项目资本的总账和明细账记录，检查各有关投资者投入的资金是否按规定及时、足额到位，对于不一致的情况，应查明原因，并予以分析和记录。 　　3．执行以下审计步骤，检查项目资本投入的真实性： 　　（1）对项目资本经法定验资机构验证的，应索取验资报告并作适当的复核，审查其与账面记录是否相符、正确。 　　（2）对实收资本未经法定验资机构验证的，应审查： 　　　①出资方式、出资币种是否符合有关规定。 　　　②投入现金是否已确实存入项目的开户银行，并收到银行的收款通知。 　　　③投入的实物是否业经法定机构进行价值评估或质量鉴定、是否办理了验收手续，投入时投