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试卷代号:1030 座位号叮刃 中央广播电视大学2005-20G}学年度第一学期“开放本科”期末考试(开) 会计专业 财务案例研究 试题 }}}}年 i月 题 号 总 分 } 一 { 分 数 }} 得 分 评卷人 一、单项案例分析题(每题 15分，共45分) 1结合本教材案例二谈谈上市公司盈利预测的基本原理及重要-},`:,:义 2 结合教材案例三说明影响公司债券利率的因素。 3.分析本教材案例八东亚石化集团对参与集中结算的各方如何界走其责任和权眼 二、综合案例分析题 (本题 5}分) [要求]利用所学的原理和有关政策，对下列案例进行点评 仪征化纤的理财之道 仪征化纤坚持以资金集中为前提，以现金流量为中心对资金流入流出实行全过程的监拉 「 仪征化纤股份有限公司是我国最大的现代化化纤和化纤原料生产毕地，主要从事生产及 销售聚酷切片和涤纶纤维业务。为了提高财务管理水平，根据公}=1的财务管理基础与实j}情 况.仪征化纤提出了“企业管理以财务管理为中心、财务管理以资余竹理为中心牢牢牵衬r赫T; 这个牛鼻子，开源节流，生财聚财”的理财观念。坚持以资金集中为前提，以现金流量为中心， 对资金流入流出实行全过程的监控，收到了较好效果。 1.成立内部结算中心对资金实行全过程的监控。 公司于198?年起，建立内部银行，在此基础上演变成目前的内部结算中心，负责内部转账 和资金收付等业务。内部结算中心的主要职能是统一对」‘专业银行，办理对外所有本外币结 算业务。对公司的资金实行集中归口管理，统借统还统· 平衡rf7j度·,}.-行结算监督.经过十 },rQ7 儿年努力，内部结算中心已经形成一套完整的收支监控体制，其表现是:公司的产品销售收入、 劳务销售收入等一切收入项，直接回笼到内部结算中心在银行统一开立的结算账户，各二级单 位做缴款处理。公司的原材料、工资奖金发放、对外支付的劳务和费用，在各二级单位审核确 认的基础上，统一由内部结算中心审核支付。 2财务人员集中管理对资金集中和全面监控起保证作用。公司从 1997年7月实行二级 单位财务委派制，从公司财务人员中选聘156名财务人员，派驻到1}个二级单位，实现了财务 人员的集中管理，在构筑新的理财机制方面迈出了一步。仪化理财机制如果用三句话来概括 的话，就是:你的钱，我看着你花 ;你的账，我替你记 ;你的财务，我帮你管。其核心就是财权上 收，财务高度集中。财务人员的委派制，是从体制上对资金集中和全面监控起保证作用。 3.推行全面预算制度完善公司授权制度。首先，加强资金的收支预算管理。财务部要求 各二级单位在年度生产计划和成本费用预算的基础上，编制年底资金收支预算，在年度资金预 算计划确定的基础上，编制季度、月度的资金使用计划，做到年计划、月平衡、周安排。其次，实 行现金流量周报制度，及时反映企业的营运、投资和融资状况。再次，完善成本核算体制，强化 目标成本管理。以目标利润倒推成本，对成本发生要做到心中有数，事前有预算、事中有控制、 事后有考核。最后，在建立预算管理制度的同时，建立各项费用的授权管理制度。内部结算中 心严把对外付款审批权限，即:10万元以上的开支项 目，需附合同，合同要有二级单位的分管 厂长或分管经理会签;1。万元一50万元的开支项 目，需附合同，合同要有二级单位的主管厂长 或主管经理会签;50万兀以上