新会计准则年终分录.doc

大 ? 中 ? 小 准则会计分录汇总 一、流动资产（一）货币资金 1、收到股东投入的股款借：银行存款 贷：股本（实收资本)； 资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、收到应收款项借：银行存款  贷：应收账款 应收票据 应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款 贷：库存现金  收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额) 贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金 贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分借：其他应收款——应收现金短缺款（××个人） 库存现金 贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分 借：其他应收款——应收保险赔款  贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的借：待处理财产损溢  贷：其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余借：待处理财产损溢 贷：营业外收入——资产盘盈利得6、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等 贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款  贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金——银行汇票 ——银行本票 ——信用卡 贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金——信用证保证金  贷：银行存款12、向证券公司划出资金时（注：新准则中已经取消） 借：其他货币资金——存出投资款 贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金——存出投资13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款  贷：其他货币资金——外埠存款 ——银行汇票  ——银行本票 14、交纳税费借：应交税费 贷：银行存款 15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额  贷：银行存款 其他货币资金B、采用实际成本核 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库  借：原材料  库存商品 销售费用 应交税费——应交增值税（进项税额  贷：库存现金 银行存款  其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库 借：在途物资 销售费用  应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款  其他货币资金16、支付供应单位各种款项 借：应付账款 应付票据 应付内部单位款 贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进项税额 贷：银行存款等18、支付外购动力费 借：应付账款 贷：银行存款19、支付职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施 借：在建工程 贷：银行存款同时 借：固定资产 油气资产 贷：在建工程21、购入工程用物资 借：原材料（专用材料、专用设备  贷：银行存款 应付账款  应付票据为购置大型设备而预付款 借：预付账款 贷：银行存款收到设备并补付设备价款