全面预算管理知识点和系统操作.doc

预算管理知识点梳理及预算管理系统操作讲解 一、全面管理知识点梳理 （一）全面预算管理的概念 概念：1、全面预算管理是指利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全员、全过程、全方位参与的预算管理。 2、全面预算管理是指围绕行业发展战略和企业年度经营管理目标，对各类经营管理活动及其资源配置进行合理预测、控制和监督。 （二）全面预算管理应遵循的基本原则： （1）统一领导和分级管理相结合原则 （2）提高效率和讲求效益相结合原则 （3）量力而行和突出重点相结合原则 （4）全员参与和全程控制相结合原则 （三）预算组织机构 预算管理委员会由领导班子成员和相关职能部门负责人组成。设立董事会的，预算管理委员会是预算决策支持机构，董事会是预算决策机构；未设立董事会的，预算管理委员会是预算决策机构。 预算管理委员会下设预算管理办公室，负责办理日常工作。预算管理办公室成员由相关职能部门选派人员组成。 （四）预算编制内容 主要包括业务预算、资本预算和财务预算。在此基础上，对重要项目还要编制专项预算。 1、商业企业业务预算的主要内容： （1）烟叶业务预算，主要包括烟叶生产投入预算、烟叶生产收购预算、烟叶销售预算、烟叶生产经营费用预算等。 （2）卷烟业务预算，主要包括卷烟采购预算、卷烟销售预算、卷烟营销环节费用预算、卷烟物流费用预算等。 （3）专卖管理业务预算，主要包括打假经费预算、专卖管理经费预算、打私打假经费预算等。 此外，还包括其他业务预算、管理费用预算、营业外收支预算、税费预算、投资收益预算等。 2、资本预算的主要内容： （1）筹融资预算，主要包括长短期借款预算等。 （2）投资预算，主要包括固定资产投资项目预算、信息化投资项目预算、多元化投资项目预算、境外投资项目预算、利用外资项目、其他投资项目预算等。 （五）预算编制方法 1、预算编制基本方式：“自下而上、分级编制、逐级汇总”。 “两上三下”：总公司下达年度预算编制指导意见； 直属公司上报年度预算草案； 总公司反馈初审意见； 直属公司上报年度预算方案； 总公司正式批复。 2、编制方法：预算编制要根据预算项目特点选用如下方法： 固定预算：是指根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。 弹性预算：是指在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。 滚动预算：是指随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算；跨年度的资本预算和研发费用预算的编制。 零基预算：是指对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠、研发费用预算、出国经费预算等。 概率预算：是指对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般适用于难以准确预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。 （六）预算审核内容主要包括： （1）预算是否符合年度预算目标、要求和原则； （2）预算是否存在漏报、错报； （3）预算是否存在重复编报项目； （4）预算依据是否充分可靠，预算额度是否符合定额标准。 二、全面预算管理系统操作 （一）预算属性与预算组织： 1、预算属性：预算管理系统中，共设置14个归口属性，包括烟叶、营销、专卖、办公、财务、人劳、信息、投资、科研、基建、安保、物流、政工、烟基。 2、预算组织：根据预算归口属性，我们设置了九个预算组织，包括： 归口属性 归口管理部门 相应指标 使用部门 烟叶 烟叶生产经营部 营销 营销中心 专卖 专卖管理科 办公 办公室（法规科） 财务 财务科 人劳 人事劳资科 信息 信息中心 投资 经济运行科 科研 烟叶生产经营部 （二）预算管理系统流程介绍： 县公司流程：县公司使用部门预算填制与审核 ( 县公司归口部门审核 ( 县公司预算办审核(市公司预算办初审 市公司流程：市公司使用部门预算填制与审核 ( 市公司归口部门审核 ( 市公司预算办审核 ( 上报省公司 预算批复流程：省公司批复市公司预算 ( 市公司预算办批复各县公司预算 ( 批复使用部门预算 1．县公司和市公司各使用部门录入本部门预算，部门负责人审核完毕；数据发送到各相关归口部门。 2．县公司归口部门审核使用部门提交的预算，审核不通过的指标驳回到使用部门，审