2016年大连全省稽查培训-典型(归集).doc

一、股权转让合同的涉税分析 1、甲公司持有M公司100﹪的股权，出资额2000万元（假设与账面价值相同）。基准日M公司债权5000万元，负债4000万元。甲公司与乙公司经友好协商达成以下股权转让协议： 股权转让价格为6000万元，M公司股权转让前的债权、债务由甲公司享有承继，并履行了债权及债务转移的相关法律程序。 问： 1）甲公司、乙公司和M公司三方的会计处理？ 2）甲公司股权转让所得是多少？ 2、A公司将其全资子公司M公司转让给B公司，股权转让合同约定股权转让款为1000万元，M公司的所有债务由其原股东A公司承担，债务额度为300万元，A公司股权投资的初始投资成本为500万元。请问股权转让所得是多少？ 结余权益转增资本的税务处理 1、2013年甲公司以1000万元购买某单位100万股股票，占被投资单位总股本500万股的20%，采用权益法核算。 2013年分得现金股利100万元；2014年被投资单位以盈余 公积1000万元送股，甲公司分得200万股。2015年甲公司 以3000万元转让该投资，转让时被投资单位净资产状况为： 股本1500万元、未分配利润8500万元、盈余公积1000万 、资本公积2000万元。甲公司该项投资累计应缴纳多少企 业所得税（以上分红符合免税条件）？ 甲公司应纳企业所得税=3000－（购买成本1000+送股收入1000×20