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第三章 企业预算管理 第一节 预算管理概述 一、预算的特征 企业预算具有以下特征： 1．预算是以定量方式展现的计划。 2．预算是特定期间的计划。 3．预算目标必须与年度经营目标相一致。 4．预算是对企业未来经营活动的安排，是企业的资源配置计划。 5．预算是企业进行绩效评价的一个重要依据。 二、预算层次结构 （一）预算层次 （二）预算结构 三、预算管理的内涵与作业 （一）预算管理的内涵 （二）预算管理的作用 具体来说，预算管理具有以下作用： 1．规划作用 2．沟通与协调作用 3．监控作用 4．绩效评估作用 四、预算管理的组织体系 （一）预算管理决策机构 （二）预算管理日常工作机构 （三）预算执行单位 第二节 预测与年度经营目标 一、预测技术 （一）回归分析 （二）时间序列分析 1．加法模型 2．乘法模型 （四）学习曲线模型 （五）期望值分析 （六）敏感性分析 （七）蒙特卡洛模拟分析 二、目标利润的规划方法 （一）本量利分析法 （二）比例预算法 1．销售利润率 2．成本利润率 3．投资报酬率 （三）利润增长率法 （四）上加法 三、确定年度经营目标的要点 （一）与企业的经营战略相一致 （二）进行整体预测 1. 以上年的收入或利润数为基础 2. 以前几年的平均增长率为基础 3. 以上年的收入和利润数为基础 （四）考虑企业经营范围变更、会计政策和会计估计的变更 （五）考虑本公司价格和产