重大错报风险评估报告.DOC

上市公司代码：300372 丹东欣泰电气股份有限公司 重大错报风险评估 院系： 南京师范大学中北学院经管系会计学 班级： 1321班 学号： 姓名： 邓颖 公司简介 公司法定中文名称：丹东欣泰电气股份有限公司 公司中文名称简称：欣泰电气 公司法定英文名称：DANDONG XINTAI ELECTRIC CO., LTD 英文简称 ： XTEC 股票上市交易所 ： 深圳证券交易所 证券代码 ： 300372 公司法定代表人 ： 孙文东 总部地址 ： 辽宁省丹东市振安区东平大街159号 主要从事业务 ： 公司是专业从事节能型输变电设备及无功补偿装置等电网性能优化设备制造，为电网输、配、用电系统提供安全、高效、节能、环保的用电设备和技术解决方案的电力综合服务供应商。 公司注册资本为171,557,218.00元人民币。 主营业务是节能型变压器等输变电设备和无功补偿装置等系列电网性能优化设备的研发、设计、生产和销售，产品广泛运用于电网、风力发电、石油化工、冶金、煤炭、电气化铁路、光伏发电等领域。 同行参照：特变电工股份有限公司(600089) 特变电工是中国输变电行业的龙头企业，变压器产量位居中国第一，世界第三。特变电工衡阳变压器有限公司是特变电工股份有限公司的控股公司，现已成为中国输变电行业超、特高压、大容量变压器类产品制造的核心骨干企业。该公司生产能力超过80,000MVA，产品范围覆盖10-1,000kV 全系列变压器及电抗器。相较于丹东欣泰股份有限公司，其在各方面都有一定的优势，其财务报告具有一定的参考价值。 目录 1 了解公司所处环境 - 4 - 1.1公司所处外部环境 - 4 - 1.1.1公司所处经济环境 - 4 - 1.1.2 公司所处法律与政策环境 - 4 - 1.2 公司行业发展状况 - 7 - 1.3 被审计单位自身情况 - 8 - 1.3.1 所有权结构、治理结构与高管情况 - 8 - 1.3.2经营投资筹资情况 - 10 - 1.3.3会计政策选择和运用 - 11 - 1.3.4 业绩衡量与评价 - 12 - 1.4 预期风险情况 - 12 - 2 了解被审计单位内部控制 - 12 - 3 针对评估的重大错报风险进一步分析性程序 - 18 - 3.1 趋势分析 - 18 - ⑴存货 - 18 - ⑵应收账款 - 22 - 3.2 结构分析 - 23 - 总体结构 - 23 - ⑴资产负债表结构分析 - 23 - ⑵利润表结构分析 - 26 - ⑶现金流量表结构分析 - 28 - 个体结构 - 29 - ⑴固定资产及其折旧 - 29 - ⑵应交税费 - 29 - ⑶主营业务收入 - 29 - 3.3 比率分析 - 30 - ⑴营运能力分析 - 30 - ⑵偿债能力分析 - 31 - ⑶盈利能力分析 - 33 - ⑷发展能力分析 - 34 - 4 结论 - 35 - 1 了解公司所处环境 1.1公司所处外部环境 1.1.1公司所处经济环境 公司所处的输变电高端装备制造业隶属国家战略性新兴产业，对经济社会全局和长远发展具有重大引领带动作用，我国正在以国际视野和战略思维来发展新兴战略性产业。该行业发展易受国家宏观政策、能源发展战略、产业结构调整、产业发展、区域经济结构调整等因素影响。当前国内外经济形势错综复杂，不确定性加剧，给公司跨越式发展带来较大压力。 同时，2011 年，全球经济增长动力不足，世界经济复苏缓慢；国内经济运行处在经济增速下降和短周期弱势复苏交织阶段，经济下行压力加大。公司所处行业产能过剩，市场局势复杂多变，给公司的生产经营带来较大的压力和挑战。报告期内国内电力主市场投资增幅放缓，输变电行业产能过剩，市场竞争激烈，产品价格处于历史低位，大宗原材料价格及汇率宽幅波动，经济环境错综复杂，公司经营面临严峻的挑战，存在产品过剩风险。 1.1.2 公司所处法律与政策环境 公司为福利企业，并于2008 年12 月5 日通过高新技术企业认证。依据相关政策文件享受福利企业增值税、企业所得税、房产税、土地使用税等税收优惠，同时按15%的税率缴纳企业所得税。 1．福利企业税收优惠政策 （1）企业所得税 公司系经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政局、辽宁省国家税务局和辽宁省地方税务局联合认定的高新技术企业（原证书号为GR200821000139，2011 年更新为GF201121000037）。根据《企业所得税法》，公司享受15%的所得税优惠税率，按应纳税所得额计缴。 公司系辽宁省民政厅认定的社会福利企业（证书号：