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货币资金审计习题 一、 2003年6月15日上午8时，审计人员参加了对某公司库存现金的清点工作。 ??? （1）实点库存现金为635.58元；? ??? （2）查明当年6月14日库存现金帐面余额为1 075.58元； ??? （3）查出当年6月14日已办理收款手续尚未入帐的收款凭证余额合计100元； ??? （4）查出当年6月14日已办理付款手续尚未入帐的付款凭证余额合计270元； ??? （5）查出当年5月10日出纳员以白条借给某职工150元； 经核对原始凭证和其他记录,还发现两笔业务： ??? （1）5月3日从银行提取100元作备用金,现金日记帐未作记录； ??? （2）5月5日厂部办事员小张经批准借支现金120元,购买办公用品，忘记入帐。 ?????? 要求： 1、根据清点结果编制库存现金盘点表； ?? ???????????2、指出清查库存现金中发现并进一步审查的问题。 二、2003年1月15日上午8时，审计人员对某公司2002年12月31日的资产负债表进行审计，查得货币资金中的库存现金为780元。1月16日上午8时，审计人员、被审计单位的财务主管和出纳对库存现金进行清点，该企业1月15日现金日记帐余额为700元，清点结果如下： ?? 1、实点库存现金为为600元；? ?? 2、保险柜中有下列单据已收付但未入帐： ???? （1）2002年5月4日职工A预借差旅费500元，经批准； ???? （2）职工B白条借据一张200元，未经批准； ???? （3）去年12月30日，收款凭证两张共600元，未入帐。 3、经银行核定该公司库存现金限额为800元； ?? 4、经核对1月1日至1月15日收付款凭证和现金日记帐，现金收入、支出正确无误，其中现金收入2 200元，现金支出2 400元。 ???? 要求：? 1、根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数，调整帐面价值； ?? 2、核实2002年12月31日资产负债表中所列数字的真实性； ?? 3、对现金收支、留存管理的合法性提出审计建议。 三、2002年1月21日，审计人员对某企业进行会计报表进行会计报表审计，查得资产负债表中的“货币资金”项目中库存现金余额为859.81元。1月21日下午下班前，对出纳经管的现金进行了清点，该企业1月21日现金账面余额为759.81元，清点结果如下: 1、某职工系借条一张，差旅费，金额200元，已经批准，日期2001年12月29日。 2、某采购员借条一张，金额130元，日期2001年12月20日，未经批准。 3、保险柜中有已收款但未记账的凭证3张，金额135.24元。 4、外地汇款单一张，汇出日期是2001年12月3日，金额是500元，尚未办理。 5、2002年1月18日的转账支票一张，金额185元。 6、本市某单位2001年1月5日开出转账支票一张，金额100元，20日交存银行，已经规定进账时间，银行不予进账，现未处理。 7、经核对2002年1月21日的收付款凭证和现金日记账，核实1月21日的现金收入2350元，现金支出2400元，正确无误。 8、银行核定该企业库存现金限额为600元。 要求：根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数；并调整核实2001年12月31日资产负债表所列的数字是否公允，对现金收支、库存现金的合法性提出审计意见。 * *