2012严稽查下企业化解风险的账务处理66方法-肖宏伟.ppt

如何学习税收知识（二） 6，税收问题选择的囚徒困境—正确的，不一定是合适的。 7，勤奋但不讲究效率的结果就是：笨鸟先飞 ，然后不知所踪。 8，咨询是一门技术，也是一门艺术。世界上最昂贵的东西是免费。 9，学习上市公司—折旧，委托贷款 10，学习大型国企业—往来账确认函、预付卡做法 11，学习机关事业单位—差旅费补助、服装 经验分享：解决争议途径时注意事项 12366不是可以轻松拨打的.doc 1；咨询争议问题的处理要隐瞒自己的身份。 2；咨询争议问题顺序（1）关系比较好的税务专业人员,（2）,专管员,（3）,科所长,（4）,5,市局业务处，（5）12366。 3，市局是政策中心，疑难问题一般由市局最终解释和决定。 4，一般规则是谁出台政策谁负责解释. 5，无论谁回答都只是个人观点，不作为执法依据。但具体经办人员认可，有助于解决争议。 6，必要时书面请示。 总结 1；掌握”法无授权即禁止”,是规避执法风险的保障，也是应对稽查的关键。 2；税收政策的运用注意合法与合理的结合 3；理论与实际有差异，实战出真知。 4；克服人性的弱点--贪婪与恐惧。正确对待“踌躇满志”和 “万念俱灭”。 5，程序是解决实体问题最有效武器。 6；学习能力决定企业和个人的未来【狮子与羚羊】 祝愿大家 工作顺利！ 心情愉快！ 再 见 ！ 企业申报所得税时，由于对税收政策的理解争议或由于计算错误，税务稽查时，将企业所得税亏损额调整，调整后同样是亏损。请问，对此稽查结果，是否需要征收企业所得税？是否需要对企业进行处罚？处罚的依据是什么？ 　　所得税司副司长缪慧频：企业虚报亏损，如果已用以后年度的应纳税所得额弥补，应属于偷税行为，如果没有弥补，要调减亏损额，并按《征管法》的规定进行处罚。 五十二、税收领域最彪悍的文件--安置军转干部税收优惠政策.doc 1、彪悍的军队转业干部免税政策：财税[2003]26号 2，公司人数符合条件的免税效果。 3，公司人数不符合条件的筹划方法： 4，各级税务部门一些地方政府的做法和企业的应对措施 第五部分：发票处理关键问题解析 企业发票处理的关键问题.doc 五十四，企业取得什么样的凭证才能在税前扣除？哪些支出必须取得发票才可税前列支 2012年所有的稽查工作都是围绕发票展开的。 国家税务总局特别强调，稽查做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。 企业日常会计处理如何避免税务风险.doc 五十五、财务人员如何规避发票风险？ 稽查发票，一是，有没有。二是，真不真。三是，实不实。 1、“实质重于形式”与“以票控税”之争 2、七项业务是否需要发票的判断 3、发票的合规性检查（扩展到增值税抵扣） 4、假票列支成本不允许扣除 5、跨期发票的列支扣除各地不一 6、税务稽查对大额无发票的处理（核定与查实的困境） 五十六、企业所得税税前扣除凭证管理办法实战大解析 税前扣除凭证管理应遵循真实性、合法性和有效性原则。 企业取得的不符合规定的发票，不得单独用以税前扣除，必须同时提供合同、支付单据等其他凭证，以证明其支出的真实、合法。 企业日常会计处理如何避免税务风险.doc 企业无法取得合法凭证，但有确凿证据证明业务支出真实且取得收入方相关收入已入账的，可予以税前扣除。 五十七、发票丢失的税务处理（投稿）.doc 纳税人领购或自印的发票如发生丢失、被盗情况，应及时到税务局报告。 税务局在接到纳税人的报案后，要根据有关规定和纳税人丢失发票的具体情况对纳税人进行处罚。 纳税人到税务机关规定的公开发行的报刊办理登报挂失声明。 纳税人接到税务机关已办理登报挂失的通知后，及时到征管科领取有关登报的报纸并办理其他相关手续。 第六部分：工商企业增值税账务处理风险化解 五十八、自产设备出租如何避免双重征税争议问题 对存货出租按照混合销售缴纳增值税是企业的最佳选择.doc 自产设备用于出租，是否视同销售征收增值税？ 如征收增值税，该租赁的租金收入是否征收营业税？ 租赁两年后收回该设备出售，是否再征增值税？ 增税细则第４条４款规定：“将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，应该视同销售。” 青岛奥运会帆船赛：帆船出租增值税案分析 五十九、滞留票引发的增值税大要案争议问题问题处理 用滞留票避税后果.doc 国美电器税案分析：供货商（申报销项）--电器超市（没有抵扣进项）--顾客（不索取发票） 商场先开销项后索进取的怪圈，发票时间问题 百货商场按销售额的20%提取扣点，剩余部分返还商家。 商场销售货物时开具发票给消费者，收取商家增值税专用发票用于抵扣，相应的增值额申报缴纳增值税。 六十、纳税人销售自己使用过的固定资产增值税争议处理 《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关