基础会计期末复习资料精选.docx

基础会计期末复习资料选择项目选项会计的基本职能反映【核算】监督会计核算方法设置账户复式记账填制和审核凭证登记账簿成本计算财产清查编制财务会计报告反映财务状况的要素资产负债所有者权益【静态会计要素】反映经营成果的要素收入费用利润【动态会计要素】会计等式会计要素之间基本关系的恒等式资产应收预付待摊费用负债应付预收预提费用收益性支出费用要素资本性支出资产要素收付实现制非营利组织权责发生制营利组织会计科目总分类科目明细分类科目成本类科目生产成本制造费用所有者权益类实收资本本年利润利润分配盈余公积资本公积会计核算的基本前提【假设】持续经营会计分期货币计量会计主体借贷记账法的试算平衡账户记录的正确性完整性试算平衡账户记录基本正确漏记或重记借贷记账方向彼此颠倒方向正确但记错了账户总分和明细平行登记同内容同方向同金额同时期短期借款1年内财务费用按月度支付应付利息按季度或半年支付营业外收入处置非流动资产利得非货币性资产交换利得债务重组利得盘盈利得捐赠利得政府补助账结法每个会计期末将各类损益类账户类记录的金额全部转入“本年利润”表结法不转账，通过“利润表”进行结算原始凭证按来源不同自制原始凭证外来原始凭证自制原始凭证【程序和内容不同】一次（领料单）累计（限额领料单）汇总外来原始凭证一般都是一次凭证记账凭证按用途专用记账凭证通用记账凭证记账凭证按会计科目的数目单式记账复式记账记账凭证按“内容”单一汇总科目汇总专用记账凭证收款付款转账银行提取现金付款凭证现金存入银行付款凭证转账凭证的对应关系一借一贷一贷多借账簿的用途序时账簿分类账簿备查账簿账簿形式订本式【库存现金日记账、银行存款日记账、总分类账】活页式【明细账】红字更正法记账凭证填错划线更正法结账前或结账时发现金额有错误补充登记法记账后发现记账凭证所填的金额小于正确的金额对账的内容账证核对账账核对账实核对账表核对账账核对总分类账各账户的借方余额合计数与贷方期末余额合计数核对明细分类账的余额和有关总分类账的余额核对日记账的余额和总分类账的余额核对会计部门各种财产物资明细分类账的期末余额与保管或使用部门的财产物资明细分类账本单位会计部门相关账簿和外单位相应账簿核对利润表填列依据损益类账户的发生额【多步式】科目汇总表的根据专用记账凭证汇总编制而成编制收款凭证一借多贷一借一贷编制付款凭证一借一贷多借一贷日记总账借贷多栏式总分类账按记账凭证逐笔登记、将记账凭证汇总登记、多栏式日记账月末汇总登记明细分类账原始凭证或原始凭证汇总表登记、记账凭证登记明细分类账格式三栏式【只有金额没有实物量的经济业务。“应收账款”】数量金额式【原材料库存商品自制半成品周转材料包装物】多栏式【费用、成本、收入】判断生产成本属于资产类要素吗？是的！会计凭证按其填制程序和用途的不同，分为：原始凭证和记账凭证记账凭证是根据“原始凭证”进行归类的会计分录凭证。一定要开设的账簿：库存现金日记账、银行存款日记账、总分类账簿、明细分类账簿库存现金日记账：出纳登记资产负债表：静态、某一特定日期【我国账户式】利润表：动态、一定会计期间【时期】双重性账户：预收账款、预付账款、应付账款、应收账款应付账款=应付账款明细账贷余额+预付账款明细。。。预付款项=预付账款明细账借方余额+应付账款。。应收账款=应收账款明细借方余额+预收账款。。----坏账准备预收账款=预收账款明细贷方余额+应收账款。。存货=在途物资+材料采购+原材料+库存商品+周转材料+委托加工物资+生产成本+自制半成品+/-材料成本差异–存货跌价准备固定资产=固定资产余额-累计折旧-固定资产减值准备资产负债表编制方法：期末数填列依据：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、账户的期末余额其他业务收入：销售材料、出租包装物、出租固定资产、出租无形资产、出租商品、用材料进行非货币资产交换或债务重组活动法定盈余公积：按净利润10%提取原始凭证填制要求：记录真实、手续完备、内容齐全、书写规范、填制及时原始凭证基本内容：名称、日期编号、接受单位名称、经济业务的数量和金额、填制凭证单位的名称和有关人员的签章会计信息质量特征：可靠性、相关性（有用性）、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性（高估低估）、及时性填表利润表（一）珠江有限公司2014年年末损益类账户的发生额资料如下：单位：元账户借方发生额贷方发生额主营业务收入2 820 000其他业务收入60000投资收益70 000营业外收入50 000主营业务成本1 148 600其他业务成本23 400营业税金及附加 79 800销售费用243 000管理费用449 000财务费用38 200营业外支出 18 000要求：编制利润表（本小题共12空，每空1分，共12分）利 润 表 编制单位：珠江有限公司